Mi a teljesen finanszírozott?
A teljesen finanszírozott olyan nyugdíjprogram leírása, amely elegendő eszközzel rendelkezik az összes felhalmozódott ellátás biztosításához, és így képes teljesíteni jövőbeli kötelezettségeit.
A teljes finanszírozás érdekében a tervnek képesnek kell lennie a várható kifizetések teljesítésére mind a jelenlegi, mind a leendő nyugdíjasok számára. A terv adminisztrátora képes megjósolni az éves források összegét, amelyre szükség lesz. Ez segíthet meghatározni a nyugdíjprogram pénzügyi helyzetét.
A teljes finanszírozással szemben lehet egy alulfinanszírozott nyugdíj, amely nem rendelkezik elegendő forgóeszközzel kötelezettségeinek fedezésére. A nem finanszírozott nyugdíjprogram egy pay-as-you-go vagy meghatározott járulékalapú program.
Kulcs elvihető
- A teljes alapú nyugdíjrendszert ír le, amelyben elegendő eszköz áll rendelkezésre a jelenlegi és a jövőbeni nyugdíjasokkal szemben fennálló összes kötelezettség teljesítéséhez.A vállalkozások arra törekszenek, hogy teljes mértékben finanszírozott státuszt érjenek el, így ne tapasztalják meg a munkavállalóknak ígért pénzeszköz-hiányt.A teljes alapú nyugdíjprogram státusza a társaság pénzügyi kimutatásának lábjegyzetében kerül feltüntetésre.
A teljes finanszírozás megértése
A társaságok éves juttatási nyilatkozatokat terjesztnek, amelyek meghatározzák, hogy a nyugdíjprogram teljes finanszírozásban van-e vagy sem. Az alkalmazottak ezt felhasználhatják a terv pénzügyi erejének meghatározására.
A teljesen finanszírozott nyugdíjprogram az, amely pénzügyi stabilitással rendelkezik a nyugdíjasok számára folyó és jövőbeni ellátások kifizetéséhez. A terv a tőke-hozzájárulásoktól és a stabilitás eléréséhez szükséges befektetések megtérülésétől függ.
A terv finanszírozott státusza a felhalmozódott eszközök összegére vonatkozik (a teljes finanszírozáshoz szükséges összes eszközből), amelyeket a nyugdíjazási ellátások kifizetésére különítettek el. A terv finanszírozott státusának meghatározására szolgáló egyenlet a következő:
Finanszírozott állapot = Tervezett eszközök - Tervezett juttatási kötelezettség (PBO)
Például 2018 áprilisában a CalPERS (kaliforniai közalkalmazottak nyugdíjrendszere) alap finanszírozott státusza 68% volt június 30-i pénzügyi év végén. Ez a terv jelentései szerint 2016. június 30-án hasonló 68, 3% -ot tett ki. 2018 áprilisában a CalPERS alap mérete 351, 5 milliárd dollár volt.
Az alulfinanszírozott nyugdíjak egyre növekvő probléma, mivel nem képesek fedezni a jelenlegi és nyugdíjas munkavállalóknak ígért nyugdíjpénzt. A túlfinanszírozott terv viszont egy társasági nyugdíjazási terv, amelynek több eszköze van, mint kötelezettsége. Más szavakkal, a jelenlegi és a jövőbeli nyugdíjak fedezéséhez szükséges pénzösszeg többlettel jár. Noha ezt a többletet jogilag társasági jövedelemként lehet elszámolni, azt a társasági részvényeseknek nem lehet kifizetni, mint az egyéb jövedelmet, mivel a jelenlegi és a jövőbeli nyugdíjasok számára fenntartják.
Bizonyos tervek nem finanszírozott tervek (más néven pay-as-you-go megállapodások). Ezekben nincs eszköz, amelyet félretennének. Az öregségi ellátásokat általában közvetlenül a munkaadói járulékokból fizetik ki.
Teljesen finanszírozott és a nyugdíjlábjegyzet a pénzügyi kimutatásokban
A társaság pénzügyi kimutatásaiban szereplő nyugdíjjegyzet részletezi azt a társasági nyugdíjtervet, amelyet a vezetés az alkalmazottai számára megállapított, általában egy adott megszolgálási időszak után. Ez általában a hosszú lejáratú kötelezettségekre vonatkozó szakasz után következik, mivel a nyugdíjalap a hosszú lejáratú kötelezettségek egy speciális típusa, amelyet gyakran nem szerepelnek a mérlegben. Ezért a nyugdíjakat néha mérlegen kívüli finanszírozásnak nevezik.
A nyugdíjalapok elszámolása bonyolult, a lábjegyzetek gyakran zavaróak. Különböző típusú nyugdíjalapok léteznek, de a meghatározott juttatási nyugdíjrendszer az egyik legnépszerűbb. A meghatározott juttatási programmal az alkalmazott ismeri az ellátás feltételeit, amelyet nyugdíjazásakor kap. A társaság felelős az alapba történő befektetésért, hogy teljesítse a munkavállalóval szemben fennálló kötelezettségeit, tehát a társaság viseli a befektetési kockázatot.
Másrészt egy olyan meghatározott hozzájárulási tervben, mint például a 401 (k), a társaság járulékokat vagy egyenértékű járulékokat fizethet, de nem ígéri a munkavállaló számára a jövőbeni hasznot. Mint ilyen, a munkavállaló viseli a befektetési kockázatot.
