Az Egyesült Államokban a legmagasabb a társasági adó mértéke a 34 fejlett, szabadpiaci nemzet közül, amelyek a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezetet (OECD) alkotják. A 2013. évi OECD adóadatbázis szerint az Egyesült Államokban a társasági adó marginális mértéke szövetségi szinten 35%, és az állami adók elszámolása után 39, 2%. A globális átlag sokkal alacsonyabb, 25%. Svájcban a legalacsonyabb az országos adómérték, 8, 5%, de ennek mértéke 21, 1% -ra növekszik a helyi adók figyelembevétele után, így Írország a legalacsonyabb az általános adómérték, 12, 5%. Az amerikai vállalatok magas adómértéke a világméretű adózással együtt számos módon befolyásolja az amerikai vállalkozásokat - néhányuk negatívan érvel.
Munkahelyeket, nyereséget és adóbevételeket külföldre küld
Az amerikai kormány nemcsak belföldön, hanem külföldön is adóztatja az amerikai vállalatok jövedelmét. Mivel a vállalatok a külföldön szerzett nyereség után adót is fizetnek ezen országok kormányainak, az amerikai vállalatok kettős adót fizetnek az külföldön keresett jövedelem után. A legtöbb fejlett ország nem használja ezt a rendszert; területi adórendszert használnak. Ha az Egyesült Államok területi rendszert használna, akkor az amerikai székhelyű cégek csak az itt megszerzett nyereség csökkentését eredményeznék Sam bácsinak. Ez a kettős adó nemcsak önmagában terheli a vállalatokat, hanem hátrányos helyzetbe hozza őket a külföldi versenytársakkal szemben, akikre nem vonatkozik a kettős adó. (Ha többet szeretne tudni arról, hogy egyes vállalatok mit tesznek a kérdés megkerülése érdekében, olvassa el a "Tengerentúli pénztárházak: Részvényesi székhely vagy az adófizetők terhe?")
"A magas társasági adó mértéke az Egyesült Államokat hátrányos helyzetbe hozza az alacsonyabb adókkal küzdő nemzetekkel szemben, mint Írország és Kanada, hogy új vállalati befektetéseket és munkahelyeket vonzzanak" - mondja John Boyd, Jr, a The Boyd Company igazgatója, a Princeton., NJ-alapú cég, amely a nagyvállalatok számára tanácsot ad arra, hogy hol találják meg létesítményeiket és globálisan fektessenek be.
Ennek egyik eredménye az amerikai vállalatok áttelepülése a kedvezőbb adójogszabályokkal rendelkező külföldre. Amikor ezek a társaságok székhelyüket kötik vagy külföldi leányvállalatokat hoznak létre, a munkahelyek és a nyereség külföldre költöznek. Az USA-ban munkahelyek száma a nagy multinacionális vállalatoknál az elmúlt évtizedben 2, 9 millióval csökkent, még ennél is több, mint a 2, 4 millió munkahely, amelyet ezek a vállalatok külföldön hoztak létre. 2009-ben ezeknek a vállalatoknak a munkavállalói körülbelül egyharmada külföldön volt. Az amerikai vállalatok 2013-ban 1, 95 trillió dollárt tartottak külföldön a Bloomberg News számításai szerint. Amikor kiválaszthatja, hogy hol kezdjen üzletet, akkor érdemes a legolcsóbb lehetőséget választani, és sok vállalat ezt megteszi.
Óriási forrásokat fogyaszt
Mivel az adókulcsoknak, valamint a társasági adó levonásainak és jóváírásainak ilyen jelentős hatása van a társaságok alsó sorára, a politikusok lobbizása az adó kódexének olyan változtatására vagy fenntartására, amely a vállalatok javát szolgálja, a vállalati jövedelem értékes felhasználására válik. Ha a társasági adók nem lennének ilyen terhek, a vállalatok ehelyett dollárt lobbizhatnak új termékek és szolgáltatások fejlesztésére és az értékesítés növelésére. Nemcsak a vállalatok veszítenek, hanem az ügyfelek is veszítenek, mert ezeknek a termékeknek és szolgáltatásoknak hosszabb ideje van a piacra jutás, vagy soha nem történik megkönnyítése. És az Egyesült Államok magas adómértéke ellenére a közgazdászok azt gondolják, hogy az adómérték csökkentése valóban növeli az adóbevételeket, mivel a vállalatok több forrást fordíthatnak adóköteles, profitteremtő tevékenységekre.
A szövetségi bevételek kb. 10% -a társasági adóból származik; a fennmaradó rész a béradókból (34%), a jövedelemadókból (47%), valamint a jövedéki, ingatlan- és egyéb adókból (9%) származik. A társasági adónak tulajdonítható szövetségi bevétel 1945-ben megközelítette a 40% -ot, és az 1980-as évek óta a mai szint körül mozog. Az utóbbi évtizedekben az egyének növekvő részesedést fizettek az összes adóból, mivel a költségvetési és politikai prioritások központja szerint a költségvetési és adópolitikára összpontosító közpolitikai szervezet szerint a vállalatok csökkenő részesedést fizettek. Ez a növekedés elsősorban a béradó formájában történik.
Ez elriasztja a megtakarítást és a befektetést
„A nagy társasági adókkal kapcsolatos egyik nagy probléma az, hogy ösztönzik a vállalkozástulajdonosokat arra, hogy a jövőbeni megtakarítás helyett költessenek” - mondta Jeff Kear, a Planning Pod átfogó, online eseménykezelő alkalmazás tulajdonosa. A társasági adó kódex felépítéséhez magyarázza: "Ha a folyó adóévben a bevételeit vállalkozással kapcsolatos kiadásokra költi, akkor ténylegesen ezeket le tudja írni."
Sok vállalkozás számára okosabb döntés lenne a bevételek megtakarítása és befektetése annak érdekében, hogy több tőke álljon rendelkezésre a jövőbeli növekedéshez, vagy az üzleti élet fenntartása érdekében nehéz időkben, de a megtakarított és befektetett bevételek több adót fizetnek. „A magas társasági adó nem ösztönzi a vállalati megtakarítást, ami az instabilitás növekedéséhez vezet az üzleti világban” - mondja Kear.
Nem csak maguk a vállalatok vetik észre, hogy a magas társasági adó mértéke ösztönzi a megtakarítást és a befektetéseket. A kamatért felelős kormány elismeri ezt a hibát. Akkor miért nem próbálták kijavítani?
A reform kilátásai
A társasági adóreform erőfeszítéseinek célja a társasági adókedvezmények és levonások hatályon kívül helyezése, a társasági adó mértékének csökkentése és a társaságok arra való felkérése, hogy a külföldi jövedelmet az Egyesült Államokba visszatérjenek (úgynevezett „hazatérés”) anélkül, hogy csökkentenék a szövetségi adóbevételeket. Ezek közül a javaslatok közül sok népszerűtlen a vállalatoknál, amelyek gyakran hozzájárulnak a politikusok választási kampányaihoz. Ezek a hozzászólások arra ösztönzik a politikusokat, hogy a vállalatokat boldoguljanak, ami gyakran a status quo fenntartását jelenti. A politikusok nem tudnak megállapodni a reformokban, ennyire kevés változás. A javaslatok szintén népszerűtlenek azokban a szervezetekben, amelyekben a reformátorok adóemelést javasolnak annak érdekében, hogy az összes kormányzati bevétel változatlan maradjon. Ezek a csoportok a változásokkal is küzdenek.
Alsó vonal
Az amerikai vállalatok 35% -os marginális adókulcsa elriasztja az amerikai vállalatokat attól, hogy belföldi nyereséget szerezzenek, ami külföldre küld munkahelyeket és adóköteles jövedelmet. Arra ösztönzi a vállalkozásokat, hogy most költessenek a megtakarítások és a jövőbe történő befektetések helyett, még akkor is, ha ez utóbbi lehet a körültekintőbb választás. Emellett pazarolja a vállalati erőforrásokat is, amelyeket új termékek és szolgáltatások fejlesztésére lehet fordítani, és ehelyett átirányítja ezeket az erőforrásokat lobbista politikusok felé a társasági adó kódexének kedvező változtatása vagy a status quo fenntartása érdekében. Mivel az adótörvény annyira bonyolult, nehéz azt megreformálni, hogy mindenki jobb helyzetben legyen. Ehelyett számos reformjavaslat soha nem megy át a különféle érdekcsoportok egymásnak ellentmondó ösztönzései miatt.
