Mi az osztalékadó-jóváírás?
Az osztalékadó-jóváírás az az összeg, amelyet egy kanadai rezidens adófizetési kötelezettsége alapján alkalmaz a kanadai társaságoktól kapott osztalékok bruttó összege után.
Mi az osztalék?
Osztalékadó-jóváírás lebontása
Az egyén által a kanadai vállalatoktól kapott támogatható osztalékokat 38% -kal "bruttóítják fel" 2018-tól kezdődően. Annak érdekében, hogy az osztalékokat hivatalosan elfogadható osztalékként lehessen elismerni, azokat az osztalékot fizető társaságnak meg kell jelölnie. A nem elfogadható osztalékok bruttó összegének aránya 2018-tól 15%. Gondoljon a bruttó összeg növelésére az alkalmazandó adók elszámolására.
Például, ha egy társaság egy részvényenként 20 dollár osztalékot fizet, a befektetők részvényenként 20 dollár x 1, 38 = 27, 60 dollárt kapnak, ami azt jelenti, hogy adózás utáni osztalékuk részvényenként 20 dollár lesz. A bruttó összeget az adózó jövedelemadó-formanyomtatása tartalmazza adóköteles jövedelemként. Ezután mind a kanadai szövetségi, mind a tartományi kormányok adókedvezményt nyújtanak az egyéneknek a bruttó összeg százalékában, ami hozzájárul a ténylegesen fizetendő adó csökkentéséhez.
38%
Az egyén által a kanadai vállalatoktól kapott jogosult osztalékok összegét 2018-ra "bruttóítják".
Tegyük fel például, hogy Susan Smith tényleges adómértéke 25%. 250 dollár támogatható osztalékot és 200 dollár nem támogatható osztalékot kap a 2018-os adóév során. A szövetségi osztalék adójóváírás kiszámításához a kapott osztalékot a Kanada Revenue Agency (CRA) által meghatározott százalékban kell bruttó módon felszámolnia. Ebben az esetben a százalékos arány 38% az elfogadható osztalékok és 15% a nem támogatható osztalékok esetében.
= (250 dollár x 1, 38) + (200 dollár x 1, 15)
= 345 USD + 230 USD
= 575 USD
Ez azt jelenti, hogy Susan 575 dollárt adóköteles jövedelemként számol be. Mivel tényleges adómértéke 25%, e jövedelemadója:
= 575 USD x 0, 25
= 143, 75 USD
A szövetségi osztalékadó-jóváírás az adóköteles osztalékok százalékában 15, 0198% az elfogadható osztalékok és 10, 0313% a nem támogatható osztalékok esetében.
= (345 dollár x 0, 150198) + (230 dollár x 0, 100313)
= 51, 82 USD + 23, 07 USD
= 74, 89 USD
Az adójóváírás tehát Susan eredeti adókötelezettségét 143, 75 dollárra - 74, 89 dollárra = 68, 86 dollárra csökkenti.
Vegye figyelembe, hogy mind szövetségi, mind tartományi adójóváírások léteznek. Például, ha Susan Alberta tartományban él, 10% -os tartományi adójóváírást igényelhet, amely osztalékára történő alkalmazásával tovább csökkentheti adókötelezettségét.
Az osztalékadó-jóváírások nem visszatérítendő hitelek, amelyeket a kettős adóztatás ellensúlyozására hajtanak végre, mivel az osztalékot a társaság adózás utáni nyereséggel fizetik ki, és a részvényesek által kapott osztalékot szintén adóztatják. A külföldi társaságoktól kapott osztalékokra nem vonatkoznak a bruttó összeg és az osztalékadó-jóváírási mechanizmusok. Ezért magasabb adómértéket kell fizetnie a külföldi társaságok osztalékai után.
Kulcs elvihető
- A kanadai rezidensek osztalékadó-jóváírást alkalmaznak az adófizetési kötelezettségekre a kanadai társaságoktól kapott osztalékok bruttó összege után. A bruttó és osztalékadó-jóváírások csak magánszemélyekre vonatkoznak. Gyakran vannak szövetségi és tartományi adójóváírások.
