Mik a jelenlegi kötelezettségek?
A társaság rövid lejáratú kötelezettségei rövid távú pénzügyi kötelezettségekből állnak, amelyek jellemzően egy éven belül esedékesek. A rövid lejáratú kötelezettségek alapulhatnak egy vállalat működési ciklusán is, amely időbe telik a készlet vásárlásához és az eladásokból származó készpénzre történő konvertálásához. A rövid lejáratú kötelezettségeket a mérlegben a kötelezettségek szakaszban sorolják fel, és a társaság működési tevékenységéből származó bevételből fizetik ki.
Az alábbiakban felsorolást és példákat mutatunk be a társaságok mérlegében található leggyakoribb folyó kötelezettségekre.
Kulcs elvihető
- A társaság rövid lejáratú kötelezettségei rövid távú pénzügyi kötelezettségekből állnak, amelyek jellemzően egy éven belül esedékesek.A folyó kötelezettségeket a mérlegben szerepeltetik, és a társaság működési tevékenységéből származó bevételből fizetik ki.A rövid lejáratú kötelezettségek példái tartalmazzák a szállítókat., rövid lejáratú adósság, elhatárolt költségek és fizetendő osztalékok.
Hogyan működnek a jelenlegi kötelezettségek?
Az egyes társaságok jelenlegi kötelezettségei ágazatonként vagy iparágonként kissé változhatnak. Az aktuális kötelezettségeket az elemzők, könyvelők és befektetők használják annak felmérésére, hogy a társaság mennyire képes teljesíteni rövid távú pénzügyi kötelezettségeit.
Röviden: egy vállalatnak rövid távon elegendő bevételt és pénzt kell generálnia a jelenlegi kötelezettségeinek fedezésére. Ennek eredményeként számos pénzügyi mutató a jelenlegi kötelezettségeket használja számításaiban annak meghatározására, hogy a társaság mennyire vagy mennyi ideig fizeti ki azokat. Az alábbiakban felsoroljuk a gyakran látott rövid lejáratú kötelezettségeket.
Kötelező követelések
A fizetendő tartozások (AP) a vállalat rövid lejáratú adósságkötelezettségei a hitelezőkkel és a beszállítókkal szemben. A mérlegben szerepel a rövid lejáratú kötelezettségek között. A szállítók tartoznak a beszállítóknak vagy a szállítóknak fizetendő teljes összegnek, amelyet még nem fizettek ki.
Általában az eladók 15, 30 vagy 45 napos fizetési időt írnak elő az ügyfél fizetésére, azaz a vevő megkapja a készleteket, de később fizetheti meg őket. Ezeket a számlákat a szállítói számlán kell elszámolni, és egy eladó által nyújtott rövid lejáratú kölcsönként szolgálnak. Annak lehetővé tétele, hogy a társaság időben kiszámolja a számlát, a vállalat bevételt generálhat a készlet értékesítéséből, és hatékonyabban tudja kezelni készpénzszükségletét.
Ideális esetben a beszállítók rövidebb időtartamot szeretnének, hogy a fizetésük elősegítése helyett inkább korábban, mint később fizetjék őket. A beszállítók olyan messzire mennek, hogy kedvezményeket kínálnak a cégeknek időben vagy korán történő fizetéshez. Például egy szállító 3%, 30, nettó 31 feltételt kínálhat, ami azt jelenti, hogy a társaság 3% -os engedményt kap a 30 napos vagy azelőtt fizetendő fizetés esetén, és a teljes összeget 31 nappal vagy később esedékes.
Ezzel szemben a vállalatok felhasználhatják a szállítókat, mint a készpénz növelésének egyik módját. A társaságok megpróbálhatják meghosszabbítani a beszállítókkal szembeni tartozások kifizetéséhez szükséges határidőket vagy időket, hogy rövid távon növeljék a pénzáramot.
Passzív időbeli elhatárolások
Az elhatárolt kiadások olyan kiadások költségei, amelyeket a könyvelésben nyilvántartásba vesznek, de még meg kell fizetni. Az elhatárolt költségek az eredményszemléletű elszámolás módszerét alkalmazzák, azaz a költségeket a felmerülésükkor, nem pedig a kifizetéskor mutatják ki.
Az elhatárolt költségeket a mérleg rövid lejáratú kötelezettségek szakaszában sorolják be, mert rövid távú pénzügyi kötelezettségeket képviselnek. A társaságok általában rövid lejáratú vagy rövid lejáratú eszközöket, például készpénzt használnak fel kifizetésükre.
Az elhatárolt költségekre példa:
- Árubeszerzés eladótól, de még nem kell számlát kapni annak kifizetéséreKölcsön-kamatfizetések olyan kölcsönök esetében, amelyek rövid távon esedékesek egy szolgáltatás vagy termék garanciavállalására, de még teljes mértékben meg kell fizetni.Az ingatlan-és ingatlanadók, amelyek felhalmozódtak az időszak alatt, felhalmozott szövetségi, állami és helyi adókA felhalmozott munkavállalói bérek, jutalmak és jutalékok egy olyan időszakra vonatkozóan, amelyet később fizethetnek, mint például a következő időszakban
Fizetendő adók
Különböző típusú adók léteznek, amelyeket a társaságok tartoznak és rövid lejáratú kötelezettségekként mutatnak be. A leggyakrabban esedékes adók közül néhány:
- A kormánynak fizetendő jövedelemadók, amelyeket még meg kell fizetniA munkavállalóktól visszatartott, de még meg nem fizetett bérszámadókAz ügyfeleknek beszedett és a kormánynak fizetett adókat kell elszámolni, amelyeket fizetendő forgalmi adónak kell nyilvántartani
Rövid lejáratú adósság
A rövid lejáratú adósság általában a következő évben esedékes adósságösszeg. A rövid távú adósság nagysága a hosszú lejáratú adóssághoz képest fontos a társaság pénzügyi helyzetének elemzésekor. Tegyük fel például, hogy ugyanazon iparág két vállalatának azonos az összes adóssága.
Ha azonban egy társaság adóssága többnyire rövid lejáratú adósság, akkor esetleg cash flow problémák merülhetnek fel, ha nem elegendő bevétel származik a kötelezettségeinek teljesítéséhez. Továbbá, ha a készpénz várhatóan szűk lesz a következő évben, akkor a vállalat elmaradhat osztalékfizetéséről, vagy legalábbis nem növeli osztalékát. Az osztalék a társaságok által a részvényeseknek készpénzben fizetett összegek, amelyek jutalmuk a részvényeikbe történő befektetésért.
A kereskedelmi papírok egy társaság által kibocsátott rövid lejáratú adósságinstrumentumok is. Az adósság nem fedezett, és általában rövid lejáratú vagy rövid lejáratú kötelezettségek, például kötelezettségek finanszírozására vagy készlet vásárlására használják.
A rövid lejáratú tartozások magukban foglalhatják a társaság tőkéjének növelésére használt rövid lejáratú banki kölcsönöket. A bankszámlák folyószámlahiteleit és a pénzügyi intézményektől származó egyéb rövid lejáratú előlegeket külön sorként lehet elszámolni, de rövid lejáratú tartozások. A hosszú évre esedékes hosszú lejáratú adósság jelenlegi részét szintén rövid lejáratú kötelezettségként sorolják be.
Bérszámfejtési kötelezettségek
A társaságok felelősek lehetnek az éven belül esedékes fizetési kötelezettségekért. Ezek a kötelezettségek magukban foglalhatják a személyzet számára visszatartott Medicare kifizetéseket. A munkaadói juttatások, például a nyugdíjazási terv hozzájárulása vagy az egészségbiztosítási díjak szintén rövid lejáratú kötelezettségeket képezhetnek.
Fizetendő osztalékok vagy bejelentett osztalékok
A társaság igazgatósága által bejelentett osztalékokat, amelyeket még ki kell fizetni a részvényeseknek, rövid lejáratú kötelezettségként kell elszámolni.
Nem érdemelt bevétel
A nem bevételek a vállalkozásnak egy termékért vagy szolgáltatásért kapott vagy befizetett pénz, amelyet még nem szállítottak vagy nyújtottak be. A be nem fizetett bevételt rövid lejáratú kötelezettségként sorolják be, mivel ez egyfajta tartozás az ügyfél felé. Miután a szolgáltatást vagy a terméket nyújtották, a be nem vett bevételt bevételként kell elszámolni az eredménykimutatásban.
Példa a jelenlegi kötelezettségekre
Az alábbiakban bemutatjuk az Apple Inc. (AAPL) eredménykimutatását a 2019. június 29-én végződő negyedévre. Kiemelve vannak a vállalkozás rövid lejáratú kötelezettségei (pirossal kiemelve).
- A rövid lejáratú kötelezettségek összege 89 milliárd dollár volt az adott időszakban. A fizetendő tartozások 29 milliárd dollár volt, és ez az Apple rövid távú tartozása a beszállítóinak. A kereskedelmi papír 9, 9 milliárd dollár volt az időszakban. a következő évben 13, 5 milliárd dollár volt. A forgóeszközök összértéke 134 milliárd dollárt tett ki a negyedévben (zölden kiemelve). A 134 milliárd dollár a 89 milliárd dolláros rövid lejáratú kötelezettségekkel szemben azt mutatja, hogy az Apple elegendő rövid lejáratú eszközzel rendelkezik a jelenlegi kötelezettségeinek kifizetésére.
Apple mérleg 2019. június. Investopedia
