Mi az a pénztárkönyv?
A pénztárkönyv egy pénzügyi napló, amely tartalmazza az összes pénzeszköz-bevételeket és -kifizetéseket, beleértve a banki betéteket és a készpénzfelvételeket. A pénztárkönyv bejegyzéseit ezután a főkönyvi könyvbe helyezik.
Kulcs elvihető
- A pénztár a főkönyvi leányvállalat, amelyben az adott időszakban az összes készpénzes tranzakciót nyilvántartásba veszik. A pénzeszközt időrendi sorrendben kell nyilvántartani, és az egyenleget folyamatosan frissítik és ellenőrzik. Három általános típusú pénztárkönyv van: egy, két és három oszlop.
Pénztárkönyv
Hogyan használják a pénztárkönyvet
A pénzeszközt a főkönyv leányvállalataként hozzák létre, amelyben a számviteli időszakban végzett összes pénzforgalmi ügyletet időrendi sorrendben nyilvántartják. A nagyobb szervezetek rendszerint két részre osztják a pénztárkönyvet: a készpénz folyósítási napló, amely rögzíti az összes készpénz kifizetést, és a pénzeszközök naplója, amely nyilvántartja az összes készpénzt, amely az üzleti életbe bekerült.
A készpénzkifizetési napló olyan tételeket tartalmazna, mint például a szállítóknak fizetendő kifizetések a fizetési kötelezettségek csökkentése érdekében, és a pénzeszköz-bevételi napló olyan tételeket tartalmaz, mint például az ügyfelek kifizetései a fennálló követelések vagy készpénzértékesítések alapján.
Cash Book vs. Cash Account
A pénztárkönyv és a pénztárszámla néhány szempontból különbözik egymástól. A pénztár egy külön könyvelő, amelyben a készpénzes tranzakciókat elszámolják, míg a pénztári számla egy főkönyvi számla. A pénztárkönyv mind a napló, mind a főkönyvi célt szolgálja, míg a pénztári számla könyvelési felépítésű. A pénzeszközök forrására vagy felhasználására vonatkozó részleteket vagy elbeszéléseket a pénztárkönyvben kell megadni, de nem a készpénzszámlán.
Számos oka lehet annak, hogy egy vállalkozás tranzakciókat nyilvántartásba vételkor pénztárkönyv helyett készpénzes számla helyett vehet fel. A napi készpénzes egyenlegek könnyen hozzáférhetők és meghatározhatók. A hibákat az ellenőrzés révén könnyen észlelni lehet, és a bejegyzéseket naprakészen tartják, mivel az egyenleget naponta ellenőrzik. A készpénzes számlákkal az egyenlegeket általában a havi bankszámlakivonat kiállítását követő hónap végén egyeztetik.
Felvétel a pénztárkönyvbe
A pénztárkönyvben szereplő összes tranzakciónak két oldala van: terhelés és jóváírás. Az összes készpénzbevételt a bal oldalon terhelésként kell elszámolni, és a készpénzes kifizetéseket dátum szerint kell rögzíteni a jobb oldalon hitelként. A bal és a jobb oldal közötti különbség a készpénz egyenlegét mutatja, amelynek nettó terhelési egyenlegnek kell lennie, ha a cash flow pozitív.
A pénztárkönyv oszlopokban van felállítva. A pénztárkönyvnek három általános verziója van: egy oszlop, két oszlop és háromszoros. Az egy oszlopos pénztár csak a készpénz bevételeit és kifizetéseit mutatja be. A két oszlopos pénztárkönyv a pénzeszközök és a befizetések, valamint a banki tranzakciók részleteit mutatja. A hármas oszlopú pénztár a fentiek mindegyikét tartalmazza, valamint információkat a vásárlási vagy eladási engedményekről.
Egy tipikus egy oszlopos pénztárkönyv oszlopfejléceket tartalmaz: dátum, leírás, hivatkozás (vagy fóliószám) és összeg. Ezek a fejlécek mind a bal oldalon, mind a bevételeket mutató, mind a jobb oldalon megjelennek, a kifizetéseket mutatva. A dátum oszlop a tranzakció dátuma.
Mivel a pénztárkönyv folyamatosan frissül, az időrendi sorrendben lesz az ügylet szerint. A leírás oszlopban a könyvelő rövid leírást vagy leírást ír a tranzakcióról. A referencia vagy a főkönyvi fólió oszlopban a könyvelő beadja a kapcsolódó főkönyvi számla számlaszámát. A tranzakció összegét az utolsó oszlopban kell rögzíteni.
