Soha nem szórakoztató pénzt veszíteni egy befektetés során, de a tőkevesztés deklarálása az adóbevallásban sok esetben hatékony vigaszdíj. A tőkeveszteségeknek korlátozott hatása van a következő adóévekben a keresett jövedelemre, ám ezek teljes mértékben alkalmazhatók a jövőbeli tőkenyereségek ellen. Azok a befektetők, akik megértik a tőkeveszteség szabályait, néhány egyszerű stratégiával gyakran hasznos levonásokat generálhatnak.
Az alapok
A tőkeveszteség természetesen ellentétes a tőkenyereséggel. Ha egy értékpapírt vagy befektetést az eredeti vételáránál alacsonyabb áron értékesítenek, akkor a különbség dollárösszegét tőkeveszteségnek kell tekinteni. Adózási szempontból a tőkeveszteséget csak azokra az tételekre kell jelenteni, amelyek értéknövekedését tervezik. Nem vonatkoznak a személyes használatra használt tárgyakra, például a személygépkocsikra (bár egy autó nyereségértékesítése továbbra is adóköteles jövedelemnek minősül).
Adószabályok
A tőkeveszteséget a befektető adóbevallásának levonásaként kell beszámolni, ugyanúgy, mint a tőkeemelést jövedelemként kell kimutatni. A tőkenyereségtől eltérően a tőkeveszteségeket három kategóriába lehet osztani. A realizált veszteségek az eszköz vagy befektetés tényleges eladásakor merülnek fel, míg a nem realizált veszteségek nem jelentendők be.
Egy befektető májusban 50 dolláros részvényt vásárol egy részvényről. Augusztusra a részvény ára 30 dollárra esett. A befektető részvényenként 20 dolláros nem realizált veszteséget szenved. A következő évig tartja az állományt, és az ár 45 dollárra emelkedik részvényenként. Ekkor eladja a részvényt, és részvényenként 5 dollár veszteséget realizál. Ezt a veszteséget csak az eladás évében jelentheti be; nem tud beszámolni az előző évi nem realizált veszteségről.
A harmadik kategória az elismert nyereség. Noha az adott évben realizált összes tőkenyereséget be kell jelenteni az adott évre, vannak bizonyos korlátok a tőkeveszteség összegére, amelyet bizonyos esetekben egy adott évben be lehet jeleníteni. Bár az esetleges veszteségeket végül nettósíthatják az ugyanazon adóévben realizált tőkenyereséggel, csak egy 3000 dolláros tőkeveszteséget lehet levonni az adott évben megszerzett vagy más típusú jövedelmekből.
Frank 2013-ban 10 000 dolláros tőkenyereséget realizált. 30 000 dolláros veszteséget realizált. Nettó 10 000 dollárt nettósíthat a veszteségével szemben a nyereségével, de csak további 3000 dollár veszteséget vonhat le az adott év egyéb jövedelméből. A fennmaradó 17 000 dolláros veszteséget levonhatja évente 3000 dolláros lépésekben, egészen a teljes összeg levonásáig. Ha azonban egy jövőbeni tőkenyereséget realizál, még mielőtt kimerítette ezt az összeget, akkor a fennmaradó veszteséget levonhatja a nyereségből. Ezért ha 3000 dollár veszteséget von le a következő két évre, és 20 000 dolláros nyereséget realizál, akkor levonhatja a fennmaradó 11 000 dollár veszteséget ebből a nyereségből, és így csak 9000 dollár adóköteles nyereséget hagy maga után.
Tőkeveszteség és adó
A hosszú és a rövid
A tőkeveszteségek tükrözik a tőkenyereségeket a tartási időszakukban. Egy olyan eszköz vagy befektetés, amelyet egy éven keresztül tartanak, vagy annál rövidebb idő alatt veszteséggel értékesítenek, rövid távú tőke veszteséget eredményez. Bármely olyan eszköz eladása, amelyet nap mint egy éven keresztül tartanak fenn, és veszteséggel értékesítik, hosszú távú veszteséget fog eredményezni. Amikor a tőkenyereségeket és -veszteségeket az adóbevalláson jelenítik meg, az adózónak először az összes nyereséget és veszteséget hosszú és rövid távra kell besorolni, majd összesíteni a négy kategóriát. Ezután a hosszú távú nyereségeket és veszteségeket egymással nettósítják, és ugyanezt kell tenni a rövid távú nyereségek és veszteségek esetében is. Ezután a nettó hosszú távú nyereséget vagy veszteséget nettósítják a rövid távú nettó nyereséggel vagy veszteséggel. Ezt a végső nettó számot az 1040-es formanyomtatványon kell jelenteni.
Frank a következő nyereségeket és veszteségeket szereti az év tőzsdei kereskedelméből:
Rövid távú nyereség - 6000 USD
Hosszú távú nyereség - 4000 dollár
Rövid távú veszteségek - 2000 USD
Hosszú távú veszteségek - 5000 dollár
Nettó rövid távú nyereség / veszteség - 4000 USD ST nyereség (6000 USD ST nyereség - 2000 USD ST veszteség)
Nettó hosszú távú nyereség / veszteség - 1000 USD veszteség (4000 USD LT nyereség - 5000 USD veszteség)
Végleges nettó nyereség / veszteség - 3000 USD rövid távú nyereség (4000 USD ST nyereség - 1000 USD veszteség)
Frank ismét csak 3000 dollárt vonhat le a végleges nettó rövid vagy hosszú távú veszteségekről más típusú jövedelmekkel szemben abban az évben, és köteles a fennmaradó egyenleget átvinni.
Adóbevallás
Nemrégiben vezettek be új adóformát. Ez az űrlap részletesebb információt nyújt az IRS-nek, így összehasonlíthatja a nyereségre és veszteségre vonatkozó információkat a brókercégek és befektetési társaságok által szolgáltatott információkkal. A 8949-es űrlapot most használják a nettó nyereségek és veszteségek jelentésére, és az ebből a formanyomtatványból származó végleges nettó számot áthelyezik az újonnan felülvizsgált D. jegyzékbe, majd az 1040-be.
Tőke veszteség stratégiák
Noha a kezdő befektetők gyakran pánikba kerülnek, amikor részesedéseik jelentős mértékben csökkennek, a tapasztalt befektetők, akik megértik az adószabályokat, gyorsan felszámolják veszteseiket, legalább rövid ideig, tőkeveszteséget generálva. Az intelligens befektetők azt is tudják, hogy a tőkeveszteségek bizonyos helyzetekben több pénzt takaríthatnak meg, mint másokban. A hosszú távú tőkenyereség ellensúlyozására szolgáló tőkeveszteségek annyit fognak megtakarítani az adófizetők számára, mint a rövid távú nyereséget vagy más rendes jövedelmet ellensúlyozó veszteségek. A gazdag adófizetőknek a tőkeveszteség sokkal értékesebb lesz, mint valaha, mivel a két első zárójelben szereplők tőkenyereség-ráta növekszik.
Mosási szabályok
A vesztes pozíciót felszámoló befektetőknek legalább 31 napot kell várniuk az eladás dátuma után, mielőtt ugyanazt az értékpapírt visszavásárolnák, ha a veszteséget le akarják vonni adóbevallásukból. Ha idő előtt visszavásárolnak, a veszteséget az IRS mosási szabálya alapján nem engedélyezik. Ez a szabály gyakorlatlanná teheti az illékony értékpapírok tulajdonosai számára a stratégia megkísérlését, mivel az értékpapír ára jelentősen újra emelkedhet, mielőtt az időtartam teljesülne.
Bizonyos esetekben vannak módok a mosási szabály megkerülésére. A hozzáértő befektetők gyakran felváltják az értékpapírok elvesztését nagyon hasonló vagy ígéretesebb alternatívákkal, amelyek továbbra is teljesítik befektetési céljaikat. Például egy olyan befektető, aki tartósított biotechnológiai részvényt birtokol, felszámolhatja ezt a részesedést, és megvásárolhat egy ETF-et, amely helyettesíti az ágazatot. Az alap diverzifikációt biztosít a biotechnológiai szektorban ugyanolyan likviditási fokon, mint az állomány. Ezenkívül a befektető azonnal megvásárolhatja az alapot, mert ez más értékpapír, mint a részvény, és eltérő ticker-szimbólummal rendelkezik. Ez a stratégia tehát mentesül a mosási szabály alól, mivel csak azonos értékpapírok eladására és vásárlására vonatkozik.
Alsó vonal
A tőkeveszteség lehetővé teszi a befektetők számára, hogy veszteségeiknek legalább egy részét megtérítsék adóbevallásukban a tőkenyereség és a jövedelem egyéb formáinak beszámításával. A tőkeveszteséggel kapcsolatos további információkért töltse le a D ütemterv utasításait az IRS webhelyről a www.irs.gov webhelyen, vagy keresse fel pénzügyi tanácsadóját.
