A szokásos munkavállalói halasztásoktól eltérően a felzárkózási hozzájárulások nem szerepelnek a 415-ös határban. Noha a felzárkózási hozzájárulásokra éves korlátozás vonatkozik, ezt a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) kódexének egy másik szakasza határozza meg, amely a képesített nyugdíj-megtakarítási tervekbe történő hozzájárulást szabályozza.
Kulcs elvihető
- Sok munkáltató 401 (k) nyugdíjazási tervet kínál munkavállalói számára, amelyben a jelenlegi korlátok lehetővé teszik, hogy évente akár 19 000 dollárt is el lehessen vonni.A további 50 000 dollár befizetési hozzájárulása elérhető az 50 éven felüli munkavállalók számára. Ha a munkáltatók megegyeznek a járulékokkal, a 415 A limitek - beleértve a felbukkanó mérkőzéseket - évi 62 000 dollár.
Mi a 415 Limit?
A Belső Jövedelemkódex (IRC) 415. szakaszának nevezett 415-es határérték egy adott évben a képesített nyugdíj-megtakarítási tervhez megengedett legnagyobb hozzájárulást tükrözi. A maximális munkavállalói járulékokat a 402. cikk g) pontja diktálja, de az összes forrásból származó teljes járulékokat a 415. szakasz korlátozza. Ez magában foglalja a munkavállalói halasztásokat, a munkáltatók összehangolását és a profitmegosztási hozzájárulásokat.
Az ilyen típusú járulékokat éves kiegészítéseknek kell tekinteni. Ez azt jelenti, hogy a munkáltató potenciálisan sokkal többet tud hozzájárulni a 401 (k) értékhez, bár ez egyáltalán nem szokásos. Valójában a legtöbb munkáltató csak a munkavállalói hozzájárulások 2-5% -áig felel meg.
Például a 2019. évi 401 (k) terv 415 korlátja 56 000 dollár. Ebből a munkavállalók 19 000 USD-ig járulhatnak hozzá, az IRC 402 (g) szakaszában felvázolt korlátok szerint. A fennmaradó 37 000 dollár a munkáltatói hozzájárulásokból és a megfelelő vagy nyereségrészesedési hozzájárulásokból állhat. Bármely, a 415-et meghaladó összeg, a nyugdíjazási számla túlfinanszírozásának tekinthető, és ezek a pénzeszközök nem élvezik ugyanazokat az adóhalasztott előnyöket, mint a képesített nyugdíjalap. Ha ezeket a többletösszegeket helytelenül használják fel, az IRS további pénzbírságokat és adót róhat ki.
Felzárkózási hozzájárulások
A nyugdíjba vonuló munkavállalók ösztönzése érdekében, hogy növeljék megtakarításaikat, az IRS lehetővé teszi az 50 éven felüli személyek számára, hogy évente 40% (g) és 415 korlátot meghaladó felzárkózási hozzájárulást tegyenek. Mivel ezeket a hozzájárulásokat az IRC 414 (v) kódja külön határozza meg, nem számítanak éves kiegészítésként a 415. szakasz szerint. Terv-ellenőrzés esetén tehát a tervbe befizetett hozzájárulások megengedhető felzárkózási hozzájárulásokként nem szerepelnek. a 415-es határérték-tesztben.
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) lehetővé teszi az 50 év feletti terv résztvevőinek éves felzárkózási hozzájárulást, hogy ösztönözzék a nyugdíjba vonulókat arra, hogy megtakarításaikat tömegesítsék. 2018-tól a 401 (k) összegű tervek megengedhető felzárkózási hozzájárulása 6000 USD.
A felzárkózási hozzájárulást azonban csak azok a munkavállalók tehetik meg, akik maximalizálták a hagyományos fizetés-halasztási hozzájárulásaikat. Ez növeli az alkalmazottak maximális hozzájárulását 25 000 dollárra, a maximális éves hozzájárulást pedig 62 000 dollárra az 50 éven felüli résztvevők számára.
