Tartalomjegyzék
- Szabványos vagy tételes levonások
- A tételezés célja
- Milyen levonásokat lehet részletezni
- Az 2019. évi adójogi változások összefoglalása
- Jövedelemkorlátozások
- Ne felejtsd el összesíteni
- Alsó vonal
Ha évente benyújtja adóját, akkor választhat, hogy vagy elvégzi a szokásos levonást, vagy felsorolja a levonásokat.
A standard levonás egy előre beállított összeg, amelyet Ön minden évben levonhat adóköteles jövedelméből. Ez az összeg az adóbevallás állapotától függ, és évente indexálásra kerül, hogy lépést tartson az inflációval. A 2017. évi adókat illetően a szokásos levonás 6350 dollár az egyedülállók számára, 9350 dollár a háztartások vezetőire és 12, 700 dollár az összeházasodott adóalanyok benyújtására. 2018-tól kezdve azonban a 2017 decemberében elfogadott adószámla szinte megkétszerezi a szokásos levonást 12 000, 18, 00 és 24 000 dollárra e három bejelentő csoportra.
Szabványos vagy tételes levonások
A jelenlegi szabályok szerint az adófizetők milliói képesek voltak nagyobb adócsökkentést igényelni adóbevallásukon a levonások részletezésének eredményeként - és ez valószínűleg igaz ez idén is. Annak érdekében, hogy a legtöbbet hozza ki az adóbevallásból, olvassa el tovább, hogy megtudja, mikor kell részletezni a levonásokat és mikor kell betartani a standard levonást.
2018-tól kezdve az adójogi változás, amely megkétszerezi az általános levonást, sok adófizető számára kevésbé kedvezővé tette az adólevonások részletezését.
És észre kell venni, hogy a következő évben azok a adófizetők, akiknek a részletezése megtérül, valószínűleg jelentősen csökkenni fog a sokkal nagyobb standard levonás miatt. (Két figyelmeztetés: eltűnik a személyes adómentesség, ami néhányan ellensúlyozhatja ezt. Másrészt a gyermekadó-jóváírás megduplázódik, és több családra vonatkozik, ami bizonyos visszatéréseket irányba tol.) Az új törvény emellett kiküszöböli a az adófizetők által jelenleg elvégzhető levonások száma, és mások megváltoztatása. Ahogy az idei levonásokról beszélünk, fontos változásokat fogunk észrevenni.
Kulcs elvihető
- A tételes levonások bizonyos adófizetők számára lehetővé teszik az éves jövedelemadó-számlájuk alacsonyabb szintjét, mint amennyit a szokásos levonásból kapnának. Az elemzett levonások több kategóriát foglalnak magukban - az orvosi költségektől a jelzálogkölcsönig a jótékonysági adományokig. A felszámolás leggyakrabban értelme a magasabb jövedelemmel rendelkezőknek, akik szintén több levonandó tétel, például háztulajdonos vagy üzleti tulajdonos.
A tételes levonások célja és jellege
A tételes levonások más kategóriába sorolhatók, mint a vonal feletti levonások, például önfoglalkoztatási költségek és diákhitel-kamat; ezek "a vonal alatti" levonások vagy a korrigált bruttó jövedelem levonásai. Ezeket a belső adóügyi szolgálat A. ütemezésében számítják ki, majd az összeget továbbviszik az 1040-es űrlapra.
Miután a tételes levonásokat kivonták a jövedelméből, a fennmaradó összeg a tényleges adóköteles jövedelme. A tételes levonásokat a kormány szociálmérnöki eszközként hozta létre, hogy gazdasági ösztönzőket biztosítson az adófizetők számára bizonyos dolgok elvégzéséhez, például házak vásárlásához és adományozáshoz jótékonysági szervezetek számára.
Milyen levonásokat lehet részletezni?
Az A ütemtervet több különféle részre bontják, amelyek az egyes részletezett levonások típusaival foglalkoznak. A tételes levonások bontását lásd az A ütemterv IRS-utasításaiban.
Az alábbiakban röviden áttekintjük az egyes tételek levonásának kategóriáit és korlátait. A jövőbeni tervezés elősegítése érdekében beépítettük a kulcsfontosságú változásokat az új adójogba, amely leginkább a 2018. adóévtől kezdődik:
- Visszatérítetlen orvosi és fogászati kiadások - erre a levonásra talán a legnehezebb - és pénzügyi szempontból fájdalmas - költségeket igényelni. Arra is következtetést von le, hogy az új adójogi törvény megváltozik a 2017. adóévre, azokra az adókra, amelyeket 2018. áprilisában fog benyújtani. Csak a 2017-es és a 2018-as adóévben azok az adófizetők, akiknek a zsebéből kifolyólag minősített orvosi és / vagy fogászati költségeket kell viselniük a biztosítás által fedezett kiadások levonhatják a korrigált bruttó jövedelmük 7, 5% -át meghaladó költségeket. A 2019. adóévtől kezdődően (fizetendő 2020 áprilisában) az egészségügyi levonások visszatérnek a jelenlegi 10% -ra. Kamatköltségek - A háztulajdonosok jelenleg levonhatják a jelzálogkölcsönök és az otthoni tőke tartozásaik után fizetett kamatot. Ezek a levonások az új adójogszabályok szerint változnak.
- A lakáscélú jelzálogkölcsön kamatai jelenleg levonhatók a legfeljebb 1 millió dolláros hitelekhez. A jelzálogkölcsön-hitelezők minden évben 1098-as űrlapot küldnek a hitelfelvevőknek, amely részletezi a levonható kamatok pontos összegét és azokat a pontokat, amelyeket az elmúlt évben fizettek. Azok az adófizetők, akik az év során otthonokat vásároltak vagy refinanszíroztak, bizonyos iránymutatásokon belül levonhatják a befizetett pontokat is. Ha jelenleg levonja az 1 millió dollár hitelkamatot, akkor ezt továbbra is folytathatja. Még akkor is folytathatja, ha ugyanazt a kölcsönt refinanszírozza, feltéve, hogy az összeg ugyanaz marad. A 2017. december 15-től kezdődően felmerülő jelzálogkölcsönök esetében azonban a hitelkamat csak akkor vonható le, ha 750 000 dollárig kölcsönt vesz fel. 2025 utáni adóévekben az 1 millió dolláros korlátozás újra megjelenik, függetlenül attól, hogy mikor vették ki a kölcsönt. A lakáscélú kölcsön / hitelkeret jelenleg levonható. 2019-től 2025 végéig ez az adólevonás megszűnik.
Az 2019. évi adójogi változások összefoglalása
Ha 2019-ben egyetlen adóalanyként nyújt be bejelentést - vagy házas vagy, és külön benyújtja - akkor valószínűleg jobb lesz, ha elvégzi a 12 000 dolláros szokásos levonást, ha az egyes levonások teljes összege kevesebb, mint ez az összeg. Ugyanez vonatkozik a házastársakra, akik együttesen nyújtanak be bejelentést, akiknek legfeljebb 24 000 dollár tételes levonásokkal rendelkeznek, és a háztartási fejeknek, akiknek levonása összesen nem haladja meg a 18 000 dollárt. Az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény elfogadását követően ezek a levonások 2018-ban kezdődően szinte megduplázódtak.
Az adócsökkentések részletezhetők
- Jelzálogkölcsön kamatai 750 000 dolláros vagy annál kevesebb hitelhezHitelintézeti hozzájárulásokOrvosi és fogászati költségek (az AGI több mint 10% -a) Állami és helyi jövedelem-, eladási és személyi vagyonadók 10 000 dollárigTámogatási veszteségekBefektetési kamat 2500 dollár diákhitel kamat 250 dollár (az oktatók számára osztálytermi eszközöket vásárol))
Levonások, amelyeket elveszítettél
- Jelzálogkölcsönök kamatlába: a kölcsön összege 750 000 dollártól + 1 millió dollárig Állami és helyi jövedelem, eladási és személyi vagyon adók meghaladja a 10 000 dollártAlmonizációs kifizetésekKöltési költségek (kivéve az aktív szolgálatú katonaságot) Be nem fizetett munkavállalói költségekJob vadászati költségekTax előkészítési költségekNagyi katasztrófa veszteségek (kivéve, ha a az elnök)
Jövedelemkorlátozások tételes levonásokra
Az adófizetők tételenkénti levonásait, amelyek korrigált bruttó jövedelme egy bizonyos szint felett van (lásd az 1040. formanyomtatvány 38. sorát), csökkenthetők. A korlátok a bejelentési státusztól függnek. Ha fölöttük vagy, akkor ki kell töltenie a tételes levonások munkalapot az A. melléklet 29. sorába bevezetendő összeg meghatározásához. Az összegek: 313 800 USD, ha házastársak együttesen benyújtják, vagy képesítő özvegy (ek); 287 650 USD, ha háztartásfő; 261 500 USD, ha egyedülálló; vagy 156 900 USD, ha házasok, külön benyújtják. Ezeket a „Pease” korlátozásoknak nevezett korlátozásokat felfüggesztik a 2018–2025-es időszakra.
Ne felejtsd el összesíteni
Vannak esetek, amikor az orvosi vagy munkával kapcsolatos többletköltségekből származó kiegészítő levonás lehetővé teszi, hogy a tételekre levonható összegek meghaladják a szokásos levonást. Ezért nem szabad azt feltételeznie, hogy nem vonhatja le a különféle költségeket, vagy nem részletezheti a levonásokat, ha a tételezhető levonások önmagukban nem elégségesek ahhoz, hogy kvalifikálódjon.
Alsó vonal
A tételes levonásokra vonatkozó számos szabály túlmutat e cikk hatályán. Egy tapasztalt és hozzáértő adó-előkészítővel való együttműködés segíthet abban, hogy ezeket a szabályokat alkalmazzák az adóbevallásra. Az adó előkészítőjének lehetővé kell tennie annak meghatározását is, hogy tételeket kell megadnia, vagy elvégeznie kell a szokásos levonást. Feltétlenül tartson egy kis időt annak áttekintéséhez, hogy mit várhat 2018-tól 2025-ig az új adójogszabályok alapján.
