Mi a hátrányosan besorolt eszköz?
A hátrányosan besorolt eszköz egy olyan hitelosztálytípus, amelyben a kölcsön vagy más eszköz bizonyos mértékig értékvesztésnek tekinthető. Ez egy olyan eszköz, amelyet a bankvizsgálók hitelminőségi szempontból nem megfelelő minőségűnek tartanak, és amelynek tőke- és felhalmozott kamatának teljes visszafizetése megkérdőjelezhető. Más szavakkal: a hátrányosan besorolt eszköz olyan kölcsön, amelyet a bank kétségei szerint visszafizetnek.
LENKEZÉS KERESÉSESEN Besorolt eszköz
Az FDIC által alkalmazott vizsgálati politikák kockázatkezelési kézikönyve szerint a hátrányosan besorolt kölcsönök három kategóriába sorolhatók: nem megfelelő kategóriák, amelyek indokolatlanul kockázatosak, és amennyiben nem javítják meg őket, jövőbeni veszélyt jelenthetnek; kétes, akinek a gyűjteménye nagyon megkérdőjelezhető és valószínűtlen; és veszteség, amelyet nem gyűjthetőnek tekintnek.
A nem megfelelő kategóriába sorolt kölcsön az a kölcsön, amelyet a hitelfelvevő aktuális értéke, fizetőképessége vagy biztosítéka nem védett kellőképpen. Ezért ennek az adósságnak a felszámolása veszélybe kerül. Az ilyen kölcsönnek gyengeséggel vagy fizetési aggodalommal kell rendelkeznie, amely megkérdőjelezi a bank azon képességét, hogy beszedje ezt az adósságot. Például a hitelkártyák esetében egy olyan nyitott vagy zárt hitelkártya-adósságot, amely legalább 90 halmozott napos esedékes napot tartalmaz, nem megfelelőnek fogják besorolni.
A kétesnek minősített kölcsönnek minden olyan gyengesége van, amely a nem megfelelő besoroláshoz tartozik, azzal a további jellemzővel, hogy ezek a hiányosságok rendkívül valószínűtlenné teszik a hitel teljes teljes beszedését. A veszteségnek minősülő hitel olyan, amelyet egyáltalán nem lehet beszerezni, és értéke olyan alacsonyra vált, hogy már nem indokolhatja a bankkövetelésként történő folytatását. Ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy a hitel nem rendelkezik megmentési vagy behajtási képességgel, de azt jelenti, hogy a továbbiakban nem kívánatos, vagy nem praktikus tartózkodni a leírásból. A veszteségnek minősülő kölcsön meglehetősen értéktelen, még akkor is, ha azt valamilyen jövőbeli ponton részben behajthatjuk. A veszteségként besorolt eszközökre példa lehet egy zárt végű hitelkártya-kölcsön, amelynek 120 halmozott késedelmes napja van, vagy egy nyílt végű hitelkártya-kölcsön, amely 180 halmozott lejáratú nap.
A hitel- és bérleti veszteségek fedezetének kiszámításának jelenlegi módszere azt jelenti, hogy a leggyakoribb negatív osztályozások az alacsonyabb színvonalú és a veszteségek.
Különleges említésre kerülő eszközök
Egy eszközt külön meg lehet említeni, ha lehetséges gyengeségei vannak, amelyeket a hitelkezelőnek meg kell vizsgálnia. Ezek a hiányosságok hozzájárulhatnak ahhoz, hogy az eszköz a jövőben valamilyen szempontból hátrányosan besorolódjon, ha azokat nem javítják meg. A külön megemlítendő eszközöket azonban nem tekintik hátrányosan besoroltnak, és nem adják elegendő kockázatnak a támogatást nyújtó intézményt az ilyen besorolás indoklásához.
A hátrányosan besorolt eszközök értékének kiszámítása
Az eszközt hátrányosan kell besorolni, mielőtt a vizsgáztató kiszámíthatja az értékvesztés összegét. Ez megvilágítja az eszköz könyv szerinti értékét és annak biztosítékait. Azonként, hogy meghatározzák az egyes kategóriákban a hátrányosan besorolt eszközök összegét, a bankvizsgálók tipikusan kiszámítják a hátrányosan besorolt eszközök arányát az összes eszközhöz és a hátrányosan besorolt kölcsönök arányát az összes hitelhez.
