Mi az adószerződés?
Az adószerződés kétoldalú, kétoldalú megállapodás, amelyet két ország kötött a passzív és aktív jövedelem kettős adóztatását érintő kérdések megoldására. Az adószerződések általában meghatározzák az adó összegét, amelyet egy ország alkalmazhat az adózó jövedelmére, tőkéjére, vagyonára vagyonára. Néhány ország adóparadicsomnak tekintik. Ezek az országok általában nem kötnek adóegyezményeket.
Az adószerződést dupla adózásról szóló megállapodásnak (DTA) is hívják.
Adószerződés magyarázata
Amikor egy magánszemély vagy vállalkozás külföldi országba fektet be, felmerül a kérdés, hogy melyik országnak kell adóztatnia a befektető jövedelmét. Mindkét ország - a forrás ország és a tartózkodási ország - adózási megállapodást köthet annak megállapítása érdekében, hogy melyik országnak kell adóztatnia a befektetési jövedelmet annak megakadályozása érdekében, hogy ugyanazon jövedelem kétszer adóztatásra kerüljön.
A forrásország az az ország, amelyben a beruházás működik, és amelyet tőkeimportáló országnak is neveznek. A lakóhely szerinti ország vagy tőke-exportáló ország a befektető lakóhelye. A kettős adóztatás elkerülése érdekében az adószerződések két modell egyikét követhetik: az OECD-modellt és az Egyesült Nemzetek Szervezetének (ENSZ) Modell-egyezményét.
OECD adómodell
A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) 36 országból álló csoport, amelynek törekvése a világkereskedelem és a gazdasági fejlődés előmozdítása. Az OECD jövedelem- és tőkeadózási egyezménye kedvezőbb a tőkét exportáló országok számára. mint a tőkét importáló országok. Azt írja elő, hogy a forrásország feladja adóját részben vagy egészben a másik szerződés szerinti ország lakosai által keresett jövedelem bizonyos kategóriáinál. A két érintett ország részesül ilyen megállapodásból, ha a kereskedelem és a beruházások áramlása kettő között zajlik. az országok ésszerűen egyenlők, és a lakóhely szerinti ország adóztat minden jövedelmet, amelyet a forrásország mentesít.
ENSZ adószerződés-modell
A második szerződés modelljét hivatalosan az Egyesült Nemzetek Szervezetének a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményének nevezik a fejlett és a fejlődő országok között. Az ENSZ-t követõ szerzõdés - egy olyan nemzetközi szervezet, amely a tagállamok közötti politikai és gazdasági együttmûködés fokozására törekszik - kedvezõ adózási jogokat biztosít a beruházás idegen országának. Ez a kedvező adórendszer általában a fejlődő országok számára kedvez, amelyek beruházásokat kapnak. Az OECD mintaegyezményéhez képest a származási ország számára fokozottabb adóügyi jogokat biztosít a nem rezidensek üzleti jövedelme felett. Az Egyesült Nemzetek Szervezete mintaegyezménye nagymértékben támaszkodik az OECD mintaegyezményére.
Forrásadó
Az adószerződés egyik legfontosabb szempontja a forrásadó politikája, amely meghatározza, hogy mennyi adót kell kivetni a külföldi illetőségű személyek értékpapírjaiból származó jövedelemre (kamat és osztalék). Például, ha Az A és a B ország úgy határoz, hogy az osztalékokra kivetett kétoldalú forrásadó 10%, akkor az A ország 10% -os adókulcsot fizet az osztalék kifizetésekre, amelyek a B országba kerülnek, és fordítva.
Az Egyesült Államoknak számos országgal adóegyezményei vannak, amelyek elősegítik a külföldi lakosok által fizetett adó csökkentését vagy megszüntetését. Ezek a kedvezményes adókulcsok és mentességek országonként és konkrét jövedelemtételekenként változnak. Ugyanezen szerződések értelmében az Egyesült Államok lakosait vagy polgárait csökkentett adómértékben adják meg, vagy mentesülnek a külföldi adók alól bizonyos bevételi tételekhez, amelyeket külföldi forrásokból kapnak. Így az adószerződések kölcsönös viszonyt mutatnak, mivel mindkét szerzõdésben részes országban alkalmazandók. Az elemzőket gyakran használják ezen lehetőségek azonosítására.
