A szakaszos IRA valójában nem az IRA típusa. Inkább egy vagyonátadási módszer, amely magában foglalja az IRA-t, különös tekintettel azokra a házastársakra, akik nem házastársak, akiket az IRA örökölésére kijelölnek. Ezzel az ingatlantervezési stratégiával lehetőséged volt arra, hogy az IRA elosztásait (és adókedvezményeit) több generáción keresztül "meghosszabbítsa". Miért mondjuk "volt"? Mivel az IRA nyújtásának és használatának képessége azzal zárult, hogy 2019. december 20-án aláírják a számlák aláírását, amelyek tartalmazzák a minden közösség felállításáról a nyugdíjjavításról szóló törvényt, amely jobban ismert, mint a BIZTONSÁGI törvény.
Kulcs elvihető
- A szakaszos IRA ingatlantervezési stratégia volt, amely lehetővé tette az IRA disztribúcióinak kiterjesztését a jövő nemzedékekre is - miközben az IRA tovább növekedett adómentesen. Ennek a stratégiának a képessége véget ért a 2019. december 20-án törvénybe aláírt SECURE Törvénnyel. A stratégia azért működött, mert az IRA kedvezményezettjei saját életkoruk alapján elvégezhetik a szükséges minimális elosztást, különös tekintettel az unokákra és az unokákra. Minél fiatalabbak voltak, annál kisebb az RMD, és annál hosszabb ideig lehetett adómentes növekedni.
Szükséges minimális eloszlás
Azoknak, akiknek szerencséje annak, hogy valaki más IRA-t örököljenek, minden évben el kell számolniuk a szükséges minimális elosztást (RMD) a számláról, ahogyan az eredeti számlatulajdonos tette.
Korábban az IRS élettartam-táblázata alapján az RMD összege attól függ, hogy mekkora a számlán, és a személy életkora. Az RMD meghatározásakor a kedvezményezettek választhatják az eredeti számlatulajdonos életkorának / várható élettartamának vagy saját életkorának a felhasználását.
Az örökösnek az eredeti számlatulajdonos halálától számított 10 éven belül, az életkorától függetlenül, vissza kell vonnia a teljes IRA-örökséget. Ha a pénzt egy hagyományos IRA-tól osztják szét, akkor a jelenlegi jövedelemadó-kulcs szerint adóztatják. Ha Roth IRA-ból származik, akkor nem lesz adóköteles, de a címzett elveszíti a jogát, hogy a pénz továbbra is adómentesen növekedjen a Roth-számlán.
Hogyan működött a nyújtó IRA?
Általában a legtöbb IRA-tulajdonos házastársát nevezi elsődleges IRA-kedvezményezettnek, gyermekeit pedig függő kedvezményezettjeinek. Noha ebben a stratégiában nincs baj, előfordulhat, hogy a házastárstól több pénzt kell szedni az IRA-tól, mint amennyire valójában szükségük van, és adót is fizetni kell tőle.
Ha házastársának és gyermekeinek nem lesz szükség erre a kiegészítő jövedelemre, akkor lehetősége van arra, hogy egy generációt (vagy kettőt) kihagyjon, és unokákat vagy unokákat nevezjen kedvezményezettnek. Ez továbbra is megszabadítja az idősebb családtagokat az IRA megszerzésének adóterheitől, de az egész számlát az eredeti számlatulajdonos halála után tíz éven belül el kell osztani.
Az előző szakaszos IRA szabályok lehetővé tették a nem házastársak számára a kedvezményezettek számára, hogy hosszabb ideig meghosszabbítsák az IRA értékét, és csökkentik az adóköteles visszavonás összegét. A stratégia középpontjában az a tény volt, hogy az RMD-k az IRS élettartam-táblázatain alapultak. Mivel az unokák fiatalabbak, az az összeg, amelyet el kellett volna vonniuk, sokkal kevesebb lenne, mint a házastársnak vagy a gyermekeknek.
Az örökölt IRA kedvezményezettjének az eredeti számlatulajdonos halála évét követő adóév végéig meg kell kezdenie a kifizetéseket.
Példa egy nyújtható IRA-ra
Íme egy példa annak bemutatására, hogy a szakaszos IRA koncepció működött. És ebben a példában továbbra is működni fog, mivel az új szabályok csak azokat érintik, akik 2019. december 31. után halnak meg.
Tegyük fel, hogy 2019. december 31-én van egy hagyományos 500 000 dolláros értékű IRA-jük. Az eredeti fióktulajdonos 2019. december 1-jén elhunyt.
Lássuk, hogyan változtatja meg a kedvezményezett megnevezése az eloszlás méretét, amelyet az egyes potenciális örökösöknek kell elvégezniük 2020-ban, és mennyi ideig lehet a pénz adómentes növekedése (a várható élettartam alapján):
| Stretch IRA példák | |||
|---|---|---|---|
| Kedvezményezett | Kor | Várható élettartam | RMD |
| Házastárs | 75 | 13.4 | $ 37.313 |
| Gyermek | 52 | 32.3 | $ 15.480 |
| Unoka | 30 | 53.3 | $ 9381 |
| Dédunoka | 6 | 76.7 | $ 6519 |
Ezt követően minden kedvezményezettnek folytatnia kell az RMD-t - mindaddig, amíg a pénz elfogy. Ez az akkori életkoron alapul, az IRS 590-B kiadványból.
Példánkban, ha az eredeti számlatulajdonos az unokát nevezi kedvezményezettnek, akkor az RMD nagyon kicsi lesz, csakúgy, mint a rá fizetendő adó (feltételezve, hogy a hatévesnek nincs sok egyéb jövedelme). A kevesebb visszavonás lehetővé teszi az IRA egyenlegének az adóhalasztás folyamatos növekedését, lehetővé téve ezáltal, hogy több generáción át nyújtson.
Előnyök
-
A szakaszos IRA potenciálisan élettartama alatt jövedelmet nyújtott egy fiatal kedvezményezett számára.
-
A teljes fizetett adó alacsonyabb lehet, ha hosszabb időtartamú kisebb megoszlások történnek, nem pedig egyösszegű összegként.
-
A nyújtás több időt hagyott az eszközök adómentes növekedésére - ez növelte a kedvezményezettek által kapott összeget.
Hátrányok
-
Előfordulhat, hogy a kedvezményezett nem él normál élettartammal.
-
A törvényi vagy rendeleti változások káros hatással lehetnek a tulajdonosra vagy a kedvezményezettekre - pontosan mi történt a BIZTONSÁGI törvény 2019. december 20-án történő átvételével és aláírásával.
-
Ha a kedvezményezett kiskorú, akkor lehet, hogy fel kell állítania egy őrizetbe vételi számlát vagy gyámságot.
Alsó vonal
Az IRA-t általában azok az emberek használták, akik adó-hatékony módon akarták örököseiknek örökséget adni. A BIZTONSÁGI törvény elfogadásával az IRA szakasz nem engedélyezett, ha az eredeti számlatulajdonos 2019. december 31. után meghal.
Cikk források
A Investopedia előírja, hogy az írók elsődleges forrásokat használják munkájuk támogatására. Ezek közé tartoznak a fehér könyvek, a kormányzati adatok, az eredeti jelentések és az ipari szakértőkkel készített interjúk. Adott esetben hivatkozunk más neves kiadók eredeti kutatásaira is. Többet megtudhat azokról a szabványokról, amelyeket szerkesztési irányelveinkben követünk pontos, elfogulatlan tartalom előállítása során.-
National Law Journal. "A színpad készen áll arra, hogy a jelentős nyugdíjazási törvényjavaslat az év végén elmúljon." Kiegészítve 2019. december 23-án.
kapcsolódó cikkek
IRA
Az IRA nem házastárs kedvezményezettje megnevezheti-e utód kedvezményezettet?
Roth IRA
Roth IRA kedvezményezett szabályok
Roth IRA
Roth IRA szükséges minimális eloszlás (RMD)
Roth IRA
Kerülje el ezeket a 4 Roth IRA hibát az ingatlantervezés során
Roth IRA
IRA öröklése: Az adószabályokat tudnia kell
IRA
Betehetem a házastársam IRA-ját a saját számlámra?
Partner linkekKapcsolódó feltételek
Hogyan működik a Stretch IRA-k A stretch IRA olyan ingatlantervezési stratégia, amely kiterjeszti az örökölt IRA adóhalasztott státusát, amikor azt átadják a házastárs nélküli kedvezményezettnek. bővebben Minden közösség felállítása a nyugdíjjavításról (SECURE) A minden közösség felállítása a nyugdíjjavításról (SECURE) szóló törvény kétpárti törvényjavaslat, amelynek célja az amerikaiak támogatása abban, hogy megtakarítsák a nyugdíjukat. több Tudod, ki a következő rokonsod? A rokonok közé tartozik egy személy legközelebbi élő vér rokona, aki öröklési jogokkal és kötelezettségekkel rendelkezik az állami törvények szerint. tovább A Roth IRA teljes útmutatója A Roth IRA nyugdíj-megtakarítási számla, amely lehetővé teszi pénzének adómentes felvételét. Tudja meg, miért lehet egy Roth IRA jobb választás, mint a hagyományos IRA egyes nyugdíjas megtakarítók számára. tovább Meghosszabbított IRA A kibővített IRA lehetővé teszi a második generációs kedvezményezett számára, hogy az első generációs kedvezményezett által használt várható élettartam alatt továbbra is megkapja az eszközöket. több kedvezményezett A kedvezményezett bármely olyan személy, aki előnyt szerez és / vagy profitot szerez valamiről, amelyet általában egy másik személy hagy rájuk. több