Egy új, javasolt Munkaügyi Minisztérium (DOL) szabály segíthet a munkavállalók számára, akik nem férnek hozzá a munkáltatók által biztosított nyugdíjazási tervekhez, a nyugdíjba vonuláshoz.
A Munkaügyi Minisztérium (DOL) által javasolt, az ERISA 3. szakaszának (5) bekezdése szerinti „munkáltató meghatározása - Társulási nyugdíjazási tervek és egyéb többszemélyes munkaadói tervek” című, nyilvános kommentálási időszakot 2018. december 24-én tervezték befejezni, a végrehajtással 2019 elején várható.
A szabályt Donald Trump elnök augusztusában kiadott végrehajtási végzése alapján hozták létre. Úgy tervezték, hogy erősítse a nyugdíjbiztonságot azáltal, hogy lehetővé teszi a dolgozó amerikaiak számára, hogy nincsenek foglalkoztatással összefüggő nyugdíjmegtakarítási tervük, például a 401 (k), és hozzáférjenek ehhez egy olyan szervezet révén, amelyet társulási nyugdíjazási tervnek neveznek.
A cselekvés ösztönzése mögött rejlik az a tény, hogy a kevesebb, mint 100 munkavállalót foglalkoztató kisvállalkozások munkavállalóinak csak 53% -a férhet hozzá a munkahelyi nyugdíjazási tervhez, szemben az 500 vagy annál több alkalmazottat foglalkoztató vállalatok munkavállalóinak 89% -ával. A Pew Charitable Trust szerint a legtöbb kisvállalkozás, amely nem kínál nyugdíjazási megtakarítási tervet, fő okként a magas költségeket és a nyugdíjazási terv kezelésének összetettségét említi.
A „munkáltató” újradefiniálva
Az új szabály a munkaadók egy csoportját „egységes munkáltatóként” határozza meg, egy többszörös munkáltatói terv (MEP), az úgynevezett társulási nyugdíjazási terv (ARP) alapján. A javasolt szabály értelmében az alkalmazottakkal foglalkozó egyes vállalkozások, valamint az önálló vállalkozók, akik hetente legalább 20 órát dolgoznak, vagy elegendőek ahhoz, hogy fedezzék az egyesület egészségbiztosításának költségeit, az ARP-n keresztül vehetnek részt a nyugdíjazási tervben.
Ez a szabály lehetőséget kínál a vállalatok és az önálló vállalkozók számára, hogy egy másik kapcsolattal vagy közös kötéssel csatlakozzanak az európai parlamenti képviselőkhöz, például ugyanabba az iparágba tartoznak, vagy egy kereskedelmi kamara által lefedett földrajzi területen helyezkedjenek el.
Ez különbözik a „nyitott többszörös munkáltatói tervtől”, amelyben a társaságok csak a tagsággal rendelkeznek a tervben. A nyitott képviselőket felhatalmazó jogszabályok a Kongresszusban folyamatban vannak, de a teljes ülés még nem szavazott erről.
Az ARP szabályai
A „közös kötvény” rendelkezésen kívül a DOL-szabály előírja az ARP-t:
- formális szervezeti felépítéssel kell rendelkeznie, amelyet a tagvállalatok ellenőriznek (különösen nem bank, biztosító vagy pénzügyi szolgáltató cég), és korlátozza a részvételt a tagvállalatok alkalmazottai és korábbi alkalmazottai számára
Ezenkívül minden tagvállalatnak legalább egy, az ARP-ben részt vevő alkalmazott közvetlen munkáltatójának kell lennie.
A PEO részvétel megerősítve
A DOL-szabály előírja továbbá a professzionális munkáltatói szervezeteket (PEO-k), amelyek emberi erőforrás-társaságok, amelyek közös munkáltatói szolgáltatásokat nyújtanak, mint például bérszámfejtés, adó visszatartás és jelentéstételi funkciók a vállalkozások számára, hogy 401 (k) szponzort támogassanak ügyfeleik számára.
Valójában a legtöbb PEO már kínál európai parlamenti képviselőket ügyfeleinek. Az új szabály pusztán megerősíti ezt a jogot azon PEO-k számára, akik vagy részt vesznek az IRS által tanúsított PEO-programban, vagy a PEO-k által általában nyújtott szolgáltatások több mint felét nyújtják. (Lásd az alábbiakban az „Alapvető foglalkoztatási funkciókra vonatkozó kritériumokat”.)
A munkáltatóként működő PEO-nak:
- vállalja, hogy ügyfelei legalább néhány fő munkáltatói szerepét ellenőrzi az európai parlamenti képviselővel, és elvégzi a meghatározott ERISA szerepeket, megerősítse, hogy minden társaságból legalább egy alkalmazott vesz részt a MEPensure programban, csak a jelenlegi és a volt munkavállalók és azok kedvezményezettjei vesznek részt
„Jelentős foglalkoztatási funkciók” kritériumok
A „lényeges foglalkoztatási funkciók teljesítésének” követelmény teljesítéséhez a PEO-nak vagy tanúsított szakmai munkáltatói szervezetnek (CPEO) kell lennie, a 7705 belső bevételi kód meghatározása szerint, vagy meg kell felelnie a következő kritériumok öt vagy többének:
- fizeti a munkavállalókat, függetlenül attól, hogy az ügyfelek kezelik-e a pénzeszközöket az ügyfél által kezelt összes foglalkoztatási adó részvételével, a munkavállalók felvételében és megszüntetésében, a munkavállalók felügyeletében és a társaság politikájának végrehajtásában, a munkáltatók segítésében, a munkavállalók bérének és fizetésének meghatározásában, valamint a munkavállalók kompenzációs fedezetének biztosításában vagy segíti a társaság humánerőforrás-osztályát a jogszabályok betartásával kapcsolatos kérdések felügyeletében, ideértve a diszkriminációt, az FMLA-t, az OSHA-követelményeket és a munkavállalói állampolgárságot, hogy továbbra is előnyöket biztosítson a munkavállalóknak, még akkor is, ha a vállalat szerződése megszűnik
A bizalmi felügyelet csökkent
A javasolt DOL-szabály fontos eleme csökkenti (de nem szünteti meg) az ARP vagy a PEO tagvállalatainak bizalmi feladatait. Az ARP vagy a PEO alaptámogatója a megnevezett megbízott lenne, ezáltal mentesítve az egyes munkáltatókat a legtöbb bizalmi kötelezettség és adminisztratív feladat alól. A tagvállalatok elsődleges szerepe a szponzor kiválasztásában és ellenőrzésében való részvétel, és természetesen a munkáltatók és a munkavállalók időben történő hozzájárulása az EP képviselőjéhez.
A „Rossz Apple” szabály nem foglalkozik
A DOL-szabályban nem foglalkozik az úgynevezett „rossz almaszabály”, amely megszakíthatja az európai parlamenti képviselőt, vagy kizárhatja az összes tagvállalatot a részvételből, ha egy tag megszeg egy szabályt vagy adminisztratív hibát követ el. Megkönnyebbülés származhat azonban a kongresszuson folyamatban lévő, ezzel a kérdéssel foglalkozó jogszabályoktól. Ezenkívül az IRS kijelentette, hogy 2019. áprilisáig várhatóan kiad egy értesítést a „rossz almáról” a javasolt szabályalkotásról, és Trump augusztusi végrehajtó végzése kifejezetten arra utasítja a Kincstártitkárt, hogy javasoljon módosításokat vagy útmutatásokat e szabály vonatkozásában.
Függőben lévő jogszabályok
Az Egyesült Államok képviselőháza szeptemberben elfogadta a családi megtakarításról szóló törvényt és a nyugdíjazásának fokozásáról és megtakarításáról szóló törvényt (RESA). Mindkét jogszabály túlmutat a DOL-szabályon, amely lehetővé teszi a nyitott európai parlamenti képviselõket, foglalkozik a rossz almával kapcsolatos kérdésekkel és további ösztönzõket kínál más problémák megoldására. Például ezt az új jogszabályt csak a Kongresszus törölheti, míg a DOL-szabályt egy jövőbeli adminisztráció törölheti.
Alsó vonal
A DOL szerint új szabálya szerint „az adminisztratív költségeket a méretgazdaságosság révén csökkentik, és erősítik a kisvállalkozások kezét a pénzügyi intézményekkel és más szolgáltatókkal folytatott tárgyalások során”. Míg az ipar reakciója az új DOL-szabályra általában pozitív volt, sok megfigyelő úgy vélik, hogy a szabály nem megy elég messzire. Ehelyett azt javasolják, hogy mi a végső soron a kongresszuson folyamatban lévő jogszabály átvétele.
