Mi az a kötelező könyvvizsgálat?
A kötelező könyvvizsgálat a társaság vagy a kormány pénzügyi kimutatásainak és nyilvántartásainak jogilag előírt felülvizsgálata. A kötelező könyvvizsgálat célja annak meghatározása, hogy a szervezet méltányos és pontos képet ad-e pénzügyi helyzetéről az olyan információk megvizsgálásával, mint a bankszámlaegyenleg, a könyvelési nyilvántartás és a pénzügyi tranzakciók.
Kulcs elvihető
- A kötelező könyvvizsgálat a társaság vagy a kormány pénzügyi kimutatásainak és nyilvántartásainak jogilag előírt felülvizsgálata. Az ellenőrzés egy szervezet, vállalkozás, kormányzati szervezet vagy magánszemély birtokában lévő nyilvántartások vizsgálata, amely magában foglalja a pénzügyi nyilvántartások vagy egyéb elemzéseket. területeken.A pénzügyi ellenőrzés célja gyakran annak meghatározása, hogy a pénzeszközöket megfelelően kezelték-e, és hogy az összes szükséges nyilvántartás és benyújtás pontos-e.Az ellenőrzés alá vont vállalkozások közé tartoznak az állami társaságok, bankok, brókeri és befektetési vállalkozások, valamint biztosítótársaságok.
Hogyan működik a kötelező könyvvizsgálat
A kötelező kifejezés azt jelenti, hogy az ellenőrzést törvény előírja. Az alapszabály olyan törvény vagy rendelet, amelyet a szervezet társult kormányának jogalkotási ága hajt végre. Az alapszabályt több szinten is elfogadhatják, ideértve a szövetségi, állami vagy önkormányzati szinteket is. Az üzleti életben az alapszabály hivatkozik minden olyan szabályra, amelyet a szervezet vezetõ csapata vagy igazgatótanács állapít meg.
Az ellenőrzés egy szervezet, üzleti, kormányzati szervezet vagy egyén birtokában lévő nyilvántartások vizsgálata. Ez általában különféle pénzügyi nyilvántartások vagy más területek elemzését foglalja magában. A pénzügyi ellenőrzés során a szervezet bevételeinek vagy nyereségének, a beruházások megtérülésének, a költségeinek és egyéb tételeinek nyilvántartásai szerepelhetnek az ellenőrzési folyamat részeként. Ezen tételek közül többet is használnak a kombinált arány kiszámításához.
A pénzügyi ellenőrzés célja gyakran annak meghatározása, hogy a pénzeszközöket megfelelően kezelték-e, és hogy az összes szükséges nyilvántartás és benyújtás pontos-e. Az ellenőrzés elején az ellenőrző szervezet ismerteti, hogy milyen nyilvántartásokra lesz szükség a vizsgálat részeként. Az információkat az igény szerint gyűjtik és szolgáltatják, lehetővé téve az auditorok számára az elemzés elvégzését. Ha pontatlanságokat találnak, megfelelő következmények következhetnek be.
A kötelező könyvvizsgálat alá vonása nem jelenti a jogsértés lényeges jeleit. Ehelyett gyakran olyan alaki követelmény, amelynek célja az olyan tevékenységek megelőzése, mint például a pénzeszközök jogellenes használata, biztosítva a különféle nyilvántartások rendszeres vizsgálatát egy illetékes harmadik fél által. Ugyanez vonatkozik más típusú ellenőrzésekre is.
A kötelező könyvvizsgálat alá vonása nem utal semmiféle jogsértésre, mivel az ellenőrzés célja az ilyen tevékenységek elrettentése.
Különleges megfontolások
Nem minden cégnek kell kötelezően ellenőriznie. Az ellenőrzés alá vont cégek közé tartoznak az állami társaságok, bankok, brókeri és befektetési vállalkozások, valamint biztosítótársaságok. Bizonyos jótékonysági szervezeteknek is kötelező a kötelező könyvvizsgálat elvégzése. A kisvállalkozások általában mentességet élveznek. A vállalkozásoknak meg kell felelniük egy bizonyos méretűnek és alkalmazotti bázisnak - általában 50 alkalmazottnál kevesebb -, hogy mentesüljenek az ellenőrzés alól.
Példák a kötelező könyvvizsgálatra
Az állami törvények előírhatják, hogy minden önkormányzat köteles évente kötelező ellenőrzést végezni. Ez magában foglalhatja az összes számla és pénzügyi tranzakció megvizsgálását, valamint az ellenőrzés eredményeinek a nyilvánosság számára elérhetővé tételét. A cél az önkormányzat elszámoltathatósága az adófizetők pénzének elköltéséért. Számos kormányzati ügynökség vesz részt rendszeres ellenőrzésekben. Ez elősegíti annak biztosítását, hogy a nagyobb kormányzati szervezet által fizetett pénzeszközöket - például szövetségi vagy állami szinten - megfelelően felhasználják, és a kapcsolódó törvényeknek vagy felhasználási követelményeiknek megfelelően.
Szintén gyakori, hogy a nemzetközi társaságoknak vannak olyan külföldi kormányai, amelyek megkövetelik a kötelező könyvvizsgálat eredményéhez való hozzáférést. Tegyük fel például, hogy a XYZ Corp az Egyesült Államokban található, de rendszeresen folytat üzleti tevékenységet, és Európában fióktelepeket működtet. Egy európai ország törvénye előírhatja, hogy kötelező könyvvizsgálatot végezzen ezen üzleti egységeken.
