Mi az a rövid lejáratú adósság?
A rövid lejáratú adósság, más néven rövid lejáratú kötelezettség, egy vállalkozás pénzügyi kötelezettsége, amelyet várhatóan egy éven belül fizetnek ki. A társaság mérlegének teljes forrásai szakaszában a rövid lejáratú kötelezettségek része alatt szerepel.
VIDEÓ: Mi a rövid lejáratú adósság?
A rövid lejáratú adósság megértése
Általában kétféle adósság vagy kötelezettség létezik - a finanszírozás és a működés. Az előbbi az üzleti növekedés finanszírozásának megszerzése érdekében tett intézkedések eredménye, míg az utóbbi a szokásos üzleti működésből származó kötelezettségek mellékterméke.
A finanszírozási adósságot általában hosszú lejáratú adósságnak kell tekinteni, mivel annak lejáratának dátuma meghaladja a 12 hónapot, és általában a rövid lejáratú kötelezettségek része után szerepel a mérleg összes forrás részében.
A működési adósság az üzleti tevékenységhez szükséges elsődleges tevékenységekből származik, mint például a szállítók, és várhatóan a felhalmozódástól számított 12 hónapon belül vagy a jelenlegi működési cikluson belül oldódnak meg. Ezt rövid lejáratú adósságnak nevezzük, és általában egy vállalkozás által kivetett rövid lejáratú banki kölcsönökből vagy kibocsátott kereskedelmi papírokból áll,
A rövid lejáratú adósságszámla értéke nagyon fontos a társaság teljesítményének meghatározásakor. Egyszerűen fogalmazva: minél magasabb az adósság / saját tőke arány, annál nagyobb a vállalati likviditással kapcsolatos aggodalom. Ha a számla nagyobb, mint a társaság készpénzje és pénzeszköz-egyenértéke, ez arra utal, hogy a társaság pénzügyi helyzetében rossz lehet, és nincs elegendő készpénz a közelgő kötelezettségeinek teljesítéséhez.
A rövid távú likviditás leggyakoribb mértéke a gyors mutató, amely nélkülözhetetlen a társaság hitelminősítésének meghatározásában, amely végső soron befolyásolja a társaság finanszírozási lehetőségeit.
Gyors arány = (forgóeszközök - készlet) / folyó források
Kulcs elvihető
- A rövid lejáratú adósság, más néven rövid lejáratú kötelezettség, egy vállalkozás pénzügyi kötelezettsége, amely várhatóan egy éven belül megtérül. A rövid lejáratú adósságok általános típusai magukban foglalják a rövid lejáratú banki kölcsönöket, a tartozásokat, a béreket, a bérleti díjakat és a fizetendő jövedelemadókat..A rövid távú likviditás leggyakoribb mértéke a gyors arány, amely szerves része a vállalat hitelminősítésének meghatározásához.
A rövid lejáratú adósság típusai
Az első, és gyakran a leggyakoribb típusú rövid lejáratú adósság a társaság rövid lejáratú bankhitelei. Az ilyen típusú kölcsönök akkor merülnek fel az üzleti mérlegben, amikor a vállalkozásnak gyors finanszírozásra van szüksége a működőtőke-szükségletek fedezése érdekében. Az úgynevezett "bankdugó" néven is ismert, mert a rövid lejáratú kölcsönt gyakran használják a hosszabb finanszírozási lehetőségek közötti rés kitöltésére.
A rövid lejáratú adósságok másik általános típusa a társaságok tartozása. Ez a kötelezettségek számla a külső szállítók és érdekelt felek által fizetett összes fennálló kifizetés nyomon követésére szolgál. Ha egy társaság egy darab gépet vásárol 10 000 dollárért rövid lejáratú hitel formájában, amelyet 30 napon belül kell kifizetni, akkor a 10 000 dollárt a tartozásokra sorolják be.
A kereskedelmi papír egy nem biztosított, rövid lejáratú adósságinstrumentum, amelyet egy társaság bocsát ki, jellemzően a követelések, a készletek és a rövid távú kötelezettségek, például a bérek finanszírozására. A kereskedelmi papírok lejárata ritkán 270 napnál hosszabb. A kereskedelmi papírokat általában névértékkel diszkontumban bocsátják ki, és tükrözik az uralkodó piaci kamatlábakat, és hasznos, mivel ezeket a kötelezettségeket nem kell regisztrálni a SEC-n.
Időnként, attól függően, hogy a munkaadók hogyan fizetik a munkavállalóikat, a bérek és rövid távú adósságok rövidtávúnak tekinthetők. Ha például egy alkalmazottnak a hónap 15-én fizetik az előző időszakban elvégzett munkáért, akkor rövid lejáratú adósságszámlát hozna létre a tartozásokkal járó bérekre, amíg azokat nem fizetik ki a 15. napon.
A lízingdíjakat időnként rövid lejáratú adósságként is elszámolhatják. A legtöbb lízinget hosszú lejáratú adósságnak tekintik, de vannak olyan lízingek, amelyek várhatóan egy éven belül kifizetésre kerülnek. Ha például egy társaság hat hónapos bérleti szerződést ír alá egy irodahelyiségre, akkor ezt rövid lejáratú adósságnak kell tekinteni.
Végül, az adókat időnként rövid távú adósságnak tekintik. Ha egy társaság negyedéves adókat fizet, amelyeket még meg kell fizetni, akkor rövid távú kötelezettségnek tekinthető, és rövid lejáratú adósságnak lehet besorolni.
