Mi a SEC 40-F forma?
A 40-F. Sz. Formanyomtatvány Kanadában lakóhellyel rendelkező társaságok által az Egyesült Államokban bejegyzett értékpapírokkal benyújtott értékpapír-piaci tőzsdebizottság (SEC) által benyújtott bejelentés. A 40-F. Formanyomtatvány az 10-K formanyomtatványhoz hasonló éves bejelentést nyújt az amerikai székhelyű társaságok számára, és tartalom.
A 40-F. SZ. Űrlap magyarázata
A SEC Exchange Act-nek megfelelően egy kanadai társaságnak, amelyről legalább 12 hónapon keresztül jelentést kell tenni bármely kanadai szabályozó hatóság számára, és amelynek fennálló részvénytőkéje 75 millió USD vagy annál nagyobb, a 40-F formanyomtatványt kell benyújtania a regisztrációhoz értékpapírok, amelyeket szándékozik kínálni az amerikai piacokon. Miután az értékpapírok megkezdték a kereskedelmet, ennek a kanadai társaságnak évente ugyanazt az űrlapot kell frissítenie és benyújtania. A kanadai állami társaságok az IFRS-t (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok) alkalmazzák a pénzügyi kimutatásokra, amelyeket a SEC a számviteli politikák pontosságának, átfogó jellegének és szigorúságának az általánosan elfogadott számviteli alapelvekkel (GAAP) egyenértékűként fogad el. Ezért a SEC-be iktatott kanadai vállalatoknak nem kell egyeztetniük az IFRS szerint előállított számokat a GAAP-val.
A SEC 40-F forma jellemző tartalma
A 40-F űrlap nagyjából ugyanaz, mint a 10-K forma, amelyet a befektetők szoktak látni az amerikai állami társaságok számára. A bejelentés egy üzleti áttekintéssel kezdődik, a stratégia, a kiszolgált végpiacok, az ipar szerkezetének és a versenyelőnyök magyarázatával. A bejelentés első felének kiemelkedő része szintén a legalább két előző pénzügyi év vezetői megbeszélése és elemzése (MD&A). A bejelentés tartalmaz egy fontos kockázatmegállapítási részt, pénzügyi kimutatásokat és a nyilatkozatokhoz fűzött megjegyzéseket, a társaság tőkeszerkezetének leírását, a fő részvényesek listáját, az igazgatók és ügyvezető tisztviselők életrajzait, jogi ügyeket és egyéb lényeges információkat, amelyekre a befektető támaszkodik.
40-F forma Versus 20-F forma
A 20-F formanyomtatvány, hasonlóan a 40-F formanyomtatványhoz, hasonló a 10-K formanyomtatványhoz, de ez egy bejelentés, amelyet minden nem kanadai külföldi magánkibocsátónak be kell nyújtania a SEC-nek az értékpapírok kezdeti nyilvántartásba vételéhez az USA-ban történő terjesztéshez, és egy minden évben folyamatosan.
