Ismételje meg az IR-hozzájárulást vagy a roth-konverziót

Tartalomjegyzék

Ismertetési határidő
Ismételje meg Roth-átalakításokat
Ismételje meg az IRA hozzájárulásait
Hogyan kell jellemezni
A jövedelem / veszteség kiszámítása
Számítás nem szükséges
'Természetbeni' átnevezések
Adóbevallási nyomtatványok
Alsó vonal

Azok az adófizetők, akik megismételték a Roth-konverziót és az IRA-járulékokat, azzal a félelmetes feladattal szembesülnek, hogy a jövedelmet (vagy veszteséget) az összeg összegére kell kiszámítani, ha az ilyen szolgáltatásokat nem az IRA letétkezelői nyújtják. A jövedelem / veszteség helyes kiszámítása ugyanolyan fontos, mint maga az újratervezés, és a helyes összeg be nem tartása káros következményeket okozhat. Itt megmagyarázza az újjászervezéseket és segít megérteni a jövedelem vagy veszteség kiszámításának mechanizmusát az újrafelhasználásra kerülő összegek alapján.

Kulcs elvihető

Ha rendelkezik hagyományos IRA-val, akkor átalakíthatja azt Roth IRA-ként, az úgynevezett újrarendezés során. Ha ezt megteszi, az új Roth IRA-pénz adómentessé válik, és adózás utáni dollárt fog felhasználni hozzájárulások befizetésére. A Roth-ra való áttéréskor azonban a hagyományos IRA-val szemben esedékes halasztott adókat meg kell fizetnie, bár nem fizeti meg a korai visszavonási büntetést. A számításokon áttekintettük, hogy megtudja, mennyi adó tartozik-e Önhöz. A stratégia a leginkább értelme egy olyan évben, amikor alacsonyabb adószintek vannak.

Ismertetési határidő

A Roth-átalakítás vagy az IRA-hozzájárulás újratervezésének határideje az adóbevallás határideje plusz meghosszabbítások. Ha időben benyújtja az adóbevallást (általában április 15-ig), akkor automatikusan hat hónapos meghosszabbítást kap, ami azt jelenti, hogy a 2019. évi hozzájárulás újbóli jellemzésének határideje 2020. október 15..

Ismételje meg Roth-átalakításokat

Az egyén néhány okból választhatja meg a Roth-átalakítást: az átalakítás sikertelen vagy nem elfogadható átalakítás, az eszközök értéke az átalakulás óta csökkent, vagy az egyén egyszerűen meggondolta magát, és már nem akarja tartsa az eszközöket egy Roth IRA-ban.

Az eszközök átváltásakor az átalakítás adóköteles értéke az az érték, amikor az eredeti összeg átalakításra kerül, még akkor is, ha az eszközök értéke csökkent. Például, ha egy egyén 100 000 dollárra konvertált eszközt konvertált, és az eszközök értéke 50 000 dollárra esett vissza, akkor az egyénnek 100 000 dollár után kell adót fizetnie. Ennek eredményeként sok ember úgy dönt, hogy újraértékelte az értékcsökkenésű konverziókat, ily módon megszüntetve az átalakításhoz kapcsolódó adókötelezettségeket.

Ismételje meg az IRA hozzájárulásait

Az egyén dönthet úgy, hogy újból jellemzi az IRA hozzájárulását a kezdeti megnevezés megváltoztatásához. Például egy olyan személy, aki tradicionális IRA-hozzájárulást nyújt, újratervezheti a Roth IRA-hoz való hozzájárulást, ezáltal megváltoztathatja a hozzájárulást a Roth IRA-hozzájáruláshoz, vagy fordítva.

Az egyén dönthet úgy, hogy újrarajzolja a hagyományos IRA-hozzájárulást, ha nem jogosult levonásra a hozzájárulásért, és úgy érzi, hogy jobb, ha azt Roth IRA-hozzájárulásként kezelik, amelynek bevétele adómentes alapon halmozódik fel.

Alternatív megoldásként az egyén megváltoztathatja a Roth IRA hozzájárulását a hagyományos IRA hozzájáruláshoz az adólevonás igénylésére az összegért, vagy azért, mert nem jogosult a Roth IRA hozzájárulásra. Természetesen az egyén újraértékelheti az összeget egyszerűen azért, mert úgy érzi, hogy a másik IRA jobb pénzügyi választás.

Hogyan kell jellemezni

Az átalakítás vagy hozzájárulás újrakarakterizálásához az eszközöket az IRA-tól, amely először kapott hozzájárulást (vagy átalakítást), át kell helyeznie az IRA-ba, amelyben meg akarja tartani az eszközöket. Néhány pénzügyi intézmény az IRA típusának a másikra történő egyszerű megváltoztatásával fogja feldolgozni a megújítást. Kérdezze meg az IRA letétkezelőjét / megbízottját az eljárásról és az újrafigyelés feldolgozásához szükséges dokumentációs követelményekről.

Az átnevezés jövedelmének / veszteségének kiszámítása

Az IRS egy speciális képletet biztosít a bevételek vagy veszteségek kiszámításához az újraépítésre kerülő összeg alapján.

Itt van a képlet:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ hol: \\ NI = nettó jövedelem \\ C = hozzájárulás \\ AOB = korrigált nyitóegyenleg \end{matrix} \ kezdődik {igazítva} és \ szöveg {NI} = \ \ szöveg {C} times \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {ahol:} \ & \ text {NI} = \ text {nettó jövedelem} \ & \ text {C} = \ text {hozzájárulás} \ & \ text {AOB} = \ text {korrigált nyitó egyenleg} \ & \ szöveg {ACB} = \ szöveg {korrigált záró egyenleg} vége {igazítva}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) ahol: NI = nettó jövedelemC = hozzájárulásAOB = korrigált nyitóegyenleg

A számítási időszak közvetlenül azelőtt történik, hogy a beillesztendő hozzájárulást meghatározzák az IRA-nak, és közvetlenül a hozzájárulás újrabeillesztése előtt ér véget. Ha az IRA-t nem értékelik napi szinten, akkor az időszak kezdeteként a hozzájárulás előtti legutóbbi elérhető valós piaci értéket lehet használni, és a feltárást megelőző legutóbbi elérhető valós piaci értéket a befejező időszakra lehet felhasználni.

Tegyük fel például, hogy az IRA-t nem értékelik napi szinten, és a tulajdonos havonta kap számlakivonatot. Ha a tulajdonos 2017. márciusában újragondolta a hozzájárulást, és a hozzájárulás 2016 decemberében történt meg, akkor a 2016. novemberi hónap végi értéket (a novemberi nyilatkozattól kezdve) kezdeti időszakként (piaci érték) és a 2017. februári hónapot fogja használni. a végső nyilatkozat, mint a valós piaci érték.

A következő példák szemléltetik, hogyan lehet kiszámítani a jövedelmet / veszteséget egy újjáépített összeggel:

1. számítási példa

Jill rendelkezik meglévő Roth IRA-val, amelynek egyenlege 80 000 USD. 2016 novemberében Jill átalakította a tradicionális IRA-ját, amelynek értéke 160 000 dollár volt, a meglévő Roth IRA-já. Jill 2017 februárjában úgy dönt, hogy visszakapcsolja vissza a hagyományos IRA-jához a 2016. novemberi átalakítást. 2017 februárjában Roth IRA értéke 225 000 USD. A 160 000 dollár átváltása kivételével más hozzájárulást vagy átutalást nem jóváírtak a Roth IRA-nál. Nem történt eloszlás a Roth IRA-ból. Jill-nek hozzá kell adnia a 160 000 dolláron felhalmozott bevételeket (vagy le kell vonnia a veszteségeket), és újra kell számolnia a teljes összeget. A jövedelmet a következőképpen számítja ki:

$\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ hol: \\ NI = nettó jövedelem \\ C = hozzájárulás \\ ACB = korrigált záró egyenleg \end{matrix} \ kezdődik {igazítva} és \ szöveg {NI} = \ \ szöveg {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10 000 \\\\ & \ textbf {ahol:} \ & \ text {NI } = \ szöveg {nettó jövedelem} \ & \ szöveg {C} = \ szöveg {hozzájárulás} \ & \ szöveg {ACB} = \ szöveg {korrigált záró egyenleg} \ & \ szöveg {AOB} = \ szöveg { korrigált nyitó egyenleg} vége {igazítva}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 dollár × 80 000 dollár + 160 000 dollár (225 000 dollár) NI = 160 000 dollár × 240 000 dollár 225 000–2 240 000 dollár NI = 160 000 dollár × 240 000–15 000 dollár NI = 160 000 dollár × - 0, 0625NI = - 10 000 USD bárhol: NI = nettó jövedelemC = hozzájárulásACB = korrigált záró egyenleg

Jill nettó vesztesége a 160 000 dollár átváltásakor 10 000 dollár. Ezért legfeljebb vagy kevesebb mint 150 000 dollárt (160 000–10 000 dollár) kell újraképznie.

2. számítási példa

Jack 1600 dolláros hozzájárulást nyújtott a hagyományos IRA-hoz 2016. december 1-jén. A hozzájárulás előtt a hagyományos IRA egyenlege 4800 dollár volt. 2017 áprilisában, amikor benyújtotta adóbevallását, Jack rájött, hogy csak 1200 dollárt képes levonni adóbevallásából. Mivel nem tudta levonni a fennmaradó 400 dollárt (az 1 600 dollárból), Jack úgy döntött, hogy ezt az összeget Roth IRA-ba helyezi, amelyben a jövedelem adómentes alapon növekszik - ellentétben a hagyományos IRA jövedelmével, amely adóból növekszik. -halasztott alap.

Annak érdekében, hogy a 400 dollárt Roth IRA-hozzájárulásként kezeljék, Jacknek át kell számolnia az összeget Roth IRA-jának, és tartalmaznia kell minden bevételét, vagy le kell vonnia a 400 dollár esetleges veszteségét. Jack tradicionális IRA-jának értéke, amikor áprilisában újra felidézte a 400 dollárt, 7600 dollár. Az IRA-nak semmilyen egyéb hozzájárulást nem nyújtottak be, és nem történt megosztás. Jack a következőképpen számítja ki a jövedelmet / veszteséget:

$\begin{matrix} NI = Hozzájárulás \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ hol: \\ NI = nettó jövedelem \\ ACB = korrigált záró egyenleg \end{matrix} \ kezdődik {összehangolt} és \ szöveg {NI} = \ \ text {Hozzájárulás} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4800 \ + \ \ 1 600 $} \\\ & {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6400} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = = \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {ahol:} \ & \ text {NI} = \ text {nettó jövedelem} \ & \ text {ACB} = \ text {korrigált záró egyenleg} \ & \ text {AOB} = \ text {korrigált nyitó egyenleg} end {igazítva}$ NI = Hozzájárulás × AOB (ACB - AOB) NI = 400 USD × 4800 USD + 1 600 (7 600 USD -) NI = 400 USD × 6400 USD 7600 - 6400 NI = 400 USD × 6400 USD 1 200 NI = 400 USD × 0, 1875NI = 75 USD: ahol: NI = nettó jövedelemACB = korrigált záró egyenleg

A 400 dolláros hozzájárulás 75 dollárt keresett a számítási időszak alatt. Jacknek tehát 475 dollárt (400 dollárt + 75 dollárt) kell újrafoglalnia Roth IRA-jához. Adózási szempontból a 400 dollárt úgy kezelik, mintha a Roth IRA-nak a kezdetektől kapnák.

A teljes újrakarakterizálás számítása

A jövedelem vagy veszteség kiszámítására csak akkor van szükség, ha részleges újratelepítésre kerül sor. Más szavakkal, ha a teljes IRA egyenleget átalakítják, akkor számításra nincs szükség. Tegyük fel például, hogy 2018. decemberében létrehozott egy új Roth IRA-t, és 3000 dollárval finanszírozta azt. 2019 októberére az IRA 500 dollárt keresett, így a fennmaradó összeget 3500 dollárral kapta. A 3000 dolláros levonás igénylése érdekében úgy dönt, hogy az összeget hagyományos IRA-hozzájárulásként kezeli. Mivel a Roth IRA nem kapott semmilyen egyéb hozzájárulást vagy nem végzett kifizetéseket, és mivel az IRA-nak még nem volt egyenlege a 3000 dolláros hozzájárulás előtt, egyszerűen átírhatja a teljes egyenleget a hagyományos IRA-ra. Ugyanez a szabály vonatkozik arra az esetre, ha a Roth-átalakítást teljes körűen újrakarakterizálják, és a fiókra, illetve a számlára nem történt egyéb elosztás vagy átutalás.

'Természetbeni' átnevezések

Az újrakarakterizálás "természetbeni" módszerrel is elvégezhető, ami azt jelenti, hogy nemcsak készpénzzel, hanem a számlán lévő értékpapírokkal is meg lehet valósítani. A legfontosabb annak biztosítása, hogy az újrakövetett értékpapírok megegyezjenek az újrabecsomagolás értékével.

Tegyük fel például, hogy a fenti 2. példában Jack 1 600 dolláros hozzájárulását 100 Widgets & Budgets (W&B) részvény megvásárlásához felhasználta. IRA-egyenlegének fennmaradó része készpénzből és befektetési alapokból állt. Annak ellenére, hogy az 1 600 dollárt a W&B részvényekbe fektették be, Jacknek nem szükséges, hogy csak a W&B részvények részvényeit vonja vissza. Ehelyett Jack bármilyen W&B részvényt, befektetési alapot vagy készpénzt használhat, feltéve, hogy az újjáépítés értéke nem haladja meg a 475 dollárt.

Adóbevallási nyomtatványok

Az IRA letétkezelője az IRA hozzájárulásait (Önnek és az IRS-nek) az 5498 IRS-es formanyomtatványon fogja jelenteni. Ezt a hozzájárulást akkor is jelentik, ha később újraraktározják, ami azt jelenti, hogy ha újragondolja hozzájárulását, akkor két 5498-as űrlapot kap, egyet az a kezdeti hozzájárulás és a második az az összeg, amelyet a másik IRA-nak jóváírnak. Egy 1099-R formanyomtatványt is kap az IRA számára, amely először kapott hozzájárulást. Az 1099-R formanyomtatványt használják a megszüntetési számlákból származó elosztások jelentésére. A letétkezelő az 1099-R formanyomtatvány 7. rovatában egy speciális kódot használ, jelezve, hogy az ügylet újragondolást igényel, és ezért nem adóköteles.

A részleges újrafigyelést az IRS 8606-os űrlapon kell jelenteni. A 8606-os formanyomtatványt be kell nyújtani az adóbevalláshoz, de a teljes újrafelhasználáshoz a 8606-os űrlapot nem kell benyújtania.

Alsó vonal

Mivel az újrafigyelés kiszámításának és bejelentésének elmulasztása következményekkel járhat, feltétlenül konzultáljon egy illetékes adószakértővel a megfelelő döntés meghozatalához. Ezenkívül feltétlenül a határidő előtt küldje el az újragondolási utasításokat a Roth IRA letétkezelőjének.

Tartalomjegyzék: