A gazdag vagy kifinomult befektetők adókedvezményes befektetéseinél az egyik áru továbbra is önmagában áll a többi felett: az olaj. Az Egyesült Államok kormányának támogatásával a hazai energiatermelés adókedvezményekből álló litániát hozott létre mind a befektetők, mind a kistermelők számára, és az olaj sem kivétel.
Kulcs elvihető
- Számos jelentős adókedvezmény érhető el az olaj- és földgázipari társaságok és a befektetők számára, amelyeket az adó kódexében sehol máshol nem találtak meg.A fúróberendezések tényleges közvetlen költségéhez kapcsolódó immateriális költségek 100% -ban levonhatók, de hét év alatt értékcsökkenésre szorulnak. a fúrási költségek általában a kútfúrás teljes költségének 65–80% -át teszik ki, és 100% -kal levonhatók a felmerült évben.A lízing működési költségei, valamint az összes adminisztratív, jogi és számviteli költség szintén levonhatók a lízing időtartama alatt.
Hogyan működnek az olajadó előnyei
Számos jelentős adókedvezmény érhető el az olaj- és földgázbefektetők számára, amelyek sehol máshol nem találhatók az adótörvényben. Az alábbiakban ismertetjük az adókedvezményes olajbefektetések előnyeit és azt, hogy miként használhatja fel portfóliójának felgyorsítására. Az olajba történő befektetés fő adóelőnyei a következők:
Immateriális fúrási költségek
Az immateriális fúrási költségek mindent tartalmaznak, kivéve a tényleges fúróberendezéseket. Munkaerő, vegyi anyagok, iszap, zsír és egyéb, a fúráshoz szükséges egyéb tárgyak immateriálisnak tekintendők. Ezek a kiadások általában a kútfúrás teljes költségének 65–80% -át teszik ki, és a felmerült évben 100% -kal levonhatók. Például, ha egy kút fúrása 300 000 dollárba kerül, és ha megállapítják, hogy e költség 75% -át immateriálisnak kell tekinteni, a befektető 225 000 USD jelenlegi levonást kap. Ezenkívül nem számít, hogy a kút valóban olajat termel-e, vagy akár szétteríti-e. Amíg a következő év március 31-ig működni kezd, a levonások megengedettek.
Kézzelfogható fúrási költségek
A kézzelfogható költségek a fúróberendezés tényleges közvetlen költségéhez kapcsolódnak. Ezek a költségek szintén 100% -ban levonhatók, de hét év alatt le kell amortizálni őket. Ezért a fenti példában a fennmaradó 75 000 dollárt hétéves ütemterv szerint lehet leírni.
Aktív vagy passzív jövedelem
Az adótörvény meghatározza, hogy az olaj- és földgázkút működő érdeke (szemben a jogdíjhoz fűződő érdekeltséggel) nem tekinthető passzív tevékenységnek. Ez azt jelenti, hogy az összes nettó veszteség aktív jövedelem, amely a jó fej termelésével összefüggésben keletkezik, és ellensúlyozható más jövedelem formákkal, például bérekkel, kamatokkal és tőkenyereségekkel.
Kistermelői adómentesség
Ez talán a legizgalmasabb adókedvezmény a kistermelők és a befektetők számára. Ez az ösztönzés, amelyet általában "kimerülési juttatásnak" hívnak, kizárja az adózásból az olaj- és gázkútból származó összes bruttó jövedelem 15% -át. Ez a különleges előny kizárólag a kisvállalkozásokra és a befektetőkre korlátozódik. Nem támogatható az a társaság, amely naponta több mint 50 000 hordó olajat termel vagy finomít. Nem tartoznak ide azok a szervezetek sem, amelyeknek napi több mint 1000 hordó olaja van, vagy napi 6 millió köbméter gáz.
Bérleti költségek
Ide tartoznak a lízing és az ásványianyag-jogok megvásárlása, a lízing működési költségei, valamint az összes adminisztratív, jogi és számviteli költség. Ezeket a költségeket aktiválni kell és levonják a lízing időtartama alatt a kimerülési támogatás révén.
Alternatív minimális adó
Az immateriális fúrási többletköltségeket kifejezetten mentesítették „preferencia tételként” az alternatív minimum adó (AMT) bevallásnál. Az AMT-t azzal a céllal hozták létre, hogy az adófizetők fizetsék az adók minimális összegét vagy "méltányos részét" az esedékes jövedelemadó újraszámításával, konkrét kedvezményes adólevonások vagy tételek hozzáadásával.
Olajadó-szünetek és energiainfrastruktúra fejlesztése
Az adókedvezmények listája hatékonyan szemlélteti, mennyire komolyan veszi az Egyesült Államok kormánya a hazai energiainfrastruktúra fejlesztését. A legmegdöbbentőbb az a tény, hogy a fent felsoroltaktól eltérő jövedelemre vagy nettó vagyonra nincs korlátozás (azaz a kis termelői limit). Ezért még a leggazdagabb befektetők is közvetlenül befektethetnek az olajba és a földgázba, és megkaphatják a fent felsorolt előnyöket, feltéve, hogy a tulajdonuk napi 1000 hordóra korlátozódik. Gyakorlatilag egyetlen más befektetési kategória sem versenyezhet Amerikában az olaj- és gázipar számára rendelkezésre álló adókedvezményekkel.
Beruházási lehetőségek az olaj- és földgázpiacon
Számos különböző út áll rendelkezésre az olaj- és földgázbefektetők számára. Ezeket négy fő kategóriába lehet bontani: befektetési alapok, partnerségek, jogdíjak és működési érdekek. Mindegyikük eltérő kockázati szintet és külön adószabályokat tartalmaz.
Befektetési alapok
A befektetési alapok befektetési módja a legkevesebb kockázatot hordozza a befektető számára, mivel a befektetési alapok értékpapír-kosárba fektetnek be. A befektetési alapok befektetése azonban nem nyújt a fent felsorolt adókedvezmények egyikét sem. A befektetők minden osztalék és tőkenyereség után adót fizetnek, ugyanúgy, mint más alapok esetében.
partnerségek
A partnerségek több formája is felhasználható az olaj- és gázipari beruházásokhoz. A legelterjedtebb korlátolt felelõsségû társaságok, mivel a teljes gyártási projekt felelõsségét a partner beruházásának összegére korlátozzák. Ezeket értékpapírokként értékesítik, és regisztrálni kell az Értékpapír- és Tőzsdebizottságon (SEC). A fent felsorolt adókedvezmények átadási alapon állnak rendelkezésre. A partner minden évben megkapja a K-1 űrlapot, amelyben részletezi a bevételek és kiadások részesedését.
Jogdíj
A jogdíjak azok a kompenzációk, amelyeket azok kapnak, akik birtokában vannak az olaj- és gázkút fúrására szolgáló földterületnek. A jogdíjakból származó jövedelem a kútból származó bruttó bevétel felső részén áll. A földtulajdonosok általában a bruttó termelés 12% -át és 20% -át kapják meg - nyilvánvalóan rendkívül jövedelmező lehet az olaj- és gáztartalékot tartalmazó földterület birtoklása.
Ezenkívül a földtulajdonosok nem vállalnak semmiféle felelősséget a lízingekkel vagy kutakkal kapcsolatban. A földtulajdonosok ugyanakkor nem jogosultak az adókedvezményekre sem azok számára, akik munka- vagy társasági érdekeltséggel rendelkeznek. Az összes jogdíjat be kell számolni az 1040. formanyomtatvány E jegyzékében.
Munkaügyi érdekek
A munkaügyi érdekeltségek messze a legveszélyesebb és leginkább érintett módszer az olaj- és gázipari beruházásban való részvételhez. A munkaügyi érdekek lehetővé teszik a befektetők számára, hogy a részesedés százalékos arányában részt vegyenek fúrási tevékenységekben. A munkaügyi érdekeket működési érdekeknek is nevezzük.
Az ebben a formában kapott összes jövedelmet az 1040 C jegyzékében kell kimutatni. Noha önálló vállalkozói jövedelemnek tekintik, és önálló vállalkozói adó hatálya alá tartozik, a legtöbb ebben a helyzetben részt vevő befektetőnek már olyan jövedelme van, amely meghaladja a szociális adóalany adóalapját. Biztonság.
A működő érdekeltségeket nem tekintjük értékpapíroknak, ezért eladáshoz nincs engedélyük. Ez a fajta megállapodás hasonló a teljes társasághoz, mivel minden résztvevő korlátlan felelősséggel tartozik. A munka érdekeit gyakran egy úriemberi megállapodás alapján lehet megvásárolni és eladni.
Nettó bevételi kamat (NRI) és olajadó
Bármely adott projekt esetében, függetlenül attól, hogy a jövedelmet hogyan osztják el végül a befektetőknek, a termelést bruttó és nettó bevételre bontják. A bruttó bevétel egyszerűen az a nap hordó hordó olaj vagy köbméter földgáz előállítása, míg a nettó bevétel levonja mind a földtulajdonosoknak fizetett jogdíjakat, mind az ásványi anyagok elválasztási adóját, amelyet a legtöbb állam becsül. A projektben fizetendő jogdíj vagy munkavállalási érdek értékét általában úgy számolják, hogy a hordó hordójának hányada vagy a köbméter lábnyi gáz napi termelődik.
Például, ha egy projekt napi 10 hordó olajat termel, és a folyamatos piaci ár 35 000 dollár / hordó - ez a szám folyamatosan változik több tényező miatt -, akkor a projekt nagykereskedelmi költsége 350 000 dollár lesz.
Tegyük fel, hogy az olaj ára 60 dollár hordónként, a végkielégítési adó 7, 5%, és a nettó bevételi kamat - a jogdíjak megfizetése után kapott munkakamat százaléka - 80%. A kutak napi 10 hordó olajat szivattyúznak, ami napi 600 dollár bruttó termelést jelent. Szorozzuk ezt 30 nappal - ezt a számot általában a havi termelés kiszámításához használják -, és a projekt havonta 18 000 dollár bruttó bevételt eredményez. Ezután a nettó bevétel kiszámításához levonjuk a 18 000 dollár 20% -át, ami 14 400 dollárt eredményez.
Ezután fizeti a végkielégítést, amely a 14 400 dollár 7, 5% -a (Megjegyzés: A földtulajdonosoknak ezt az adót is fizetendő a jövedelemszerző jövedelmük után is). Ez a nettó bevételt havi mintegy 13 320 dollárra, vagyis évente kb. 159 840 dollárra növeli. De az összes működési költséget, valamint az esetleges további fúrási költségeket ezen jövedelemből is ki kell fizetni. Ennek eredményeként a projekt tulajdonosa évente csak 125 000 dollár bevételt szerezhet a projektből, feltételezve, hogy nincs új kút. Természetesen, ha új kútfúrást végeznek, akkor jelentős adólevonást és további termelést biztosítanak a projekthez.
Alsó vonal
Adó szempontjából az olaj- és gázipari beruházások soha nem tűntek jobban. Természetesen nem alkalmasak mindenki számára, mivel az olaj- és földgázfúrások kockázatos javaslat lehetnek. Ezért a SEC megköveteli a sok olaj- és gázipari partnerség befektetőinek akkreditációját, ami azt jelenti, hogy megfelelnek bizonyos jövedelem- és nettó vagyon-követelményeknek. De azoknak, akik jogosultak, a független olaj- és gázipari projektben való részvétel erős megtérülést eredményezhet adókedvezmény alapján.
