Mi az a Keogh-terv?
A Keogh-terv adókedvezményes nyugdíjprogram, amelyet önálló vállalkozók vagy jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások kaphatnak nyugdíj céljából. A Keogh-program akár meghatározott juttatási, akár meghatározott járulékalapú tervként is felállítható, bár a legtöbb programot meghatározott hozzájárulással kell meghatározni. A járulékok általában adócsökkenthetők az éves jövedelem bizonyos százalékáig, az alkalmazandó abszolút korlátokkal dollárban kifejezve, amelyeket a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) évről évre megváltoztathat.
A Keogh-terv megértése
A Keogh-tervek az önálló vállalkozók és a jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások nyugdíjazási tervei, például az egyéni vállalkozók és a társaságok. Ha az egyén független vállalkozó, akkor nem állíthatják be és használhatják Keogh-tervét a nyugdíjazáshoz.
Az IRS a Keogh-terveket minősített terveknek nevezi, és kétféle típusban létezik: az előre meghatározott juttatási programok, amelyek tartalmazzák a profitmegosztási és a pénzvásárlási terveket, valamint a meghatározott hozzájárulási tervek, más néven HR (10) tervek. A Keogh-tervek ugyanabba az értékpapír-készletbe fektethetnek be, mint a 401 (k) s és az IRA, beleértve a részvényeket, kötvényeket, letéti igazolásokat és járadékokat.
1. Keogh-terv: Minősített meghatározott hozzájárulási tervek
A Keogh-terveket képesített, meghatározott hozzájárulási tervek formájában lehet felállítani, amelyekben a hozzájárulásokat rendszeresen, korlátozásig teljesítik. A nyereségrészesedési tervek egyike a Keogh-terveknek azon két típusának, amelyek lehetővé teszik az üzleti vállalkozások számára, hogy 2019-től a kompenzáció 25 százalékáig vagy 56 000 dollárig járuljanak hozzá az IRS szerint. A vállalkozásnak nem kell profitot szereznie ahhoz, hogy pénzt rendeljen el az ilyen típusú tervekhez.
A pénzvásárlási tervek kevésbé rugalmasak a profitmegosztási tervekhez képest, és megkövetelik az üzleti vállalkozástól, hogy évente rögzített százalékát járuljon hozzá a tervdokumentumokban meghatározotthoz. Ha egy vállalkozás megváltoztatja a rögzített százalékarányát, büntetéssel kell számolnia. A pénzvásárlási tervek 2017. évi hozzájárulási korlátja az éves kompenzáció 25 százaléka vagy 56 000 USD, attól függően, hogy melyik alacsonyabb.
2. Keogh-terv: Minősített, meghatározott juttatási programok
A képesített, meghatározott juttatási programok rögzítik a nyugdíjazáskor járó éves juttatásokat, és ezek az ellátások általában a fizetésen és a foglalkoztatás évein alapulnak. A meghatározott juttatási Keogh-tervekhez való hozzájárulás a megállapított juttatásokon és egyéb tényezőken, például életkoron és a program eszközeinek várható hozamán alapul. 2018-ban a maximális éves juttatást 225 000 dollárban, vagy a munkavállalói juttatás 100% -ában állapították meg, attól függően, hogy melyik alacsonyabb.
A Keogh-tervek előnyei és hátrányai
A Keogh-terveket a kongresszus 1962-ben hozta létre jogszabályokkal, és Keogh köztársasági vezetõ vezette őket. A többi képesített nyugdíjszámlához hasonlóan az alapokhoz már 59 1/2 éves korban lehet hozzáférni, és a készpénzfelvételnek 70 1/2 éves korig kell kezdődnie.
A Keogh-terveknek több adminisztratív terhe van és magasabb karbantartási költségeik vannak, mint az egyszerűsített alkalmazottak nyugdíjainak (SEP) vagy a 401 (k) terveknek, de a járulékkorlátok magasabbak, így a Keogh-tervek sok magas jövedelmű vállalkozó számára népszerű opció. Mivel a jelenlegi adókedvezményes törvények nem különítik el a beépített és az önálló vállalkozói szponzorokat, a „Keogh-terv” kifejezést ritkán használják.
