Az öregségi, túlélő hozzátartozói és rokkantsági biztosítási program (OASDI) adóját - amelyet általában társadalombiztosítási adónak hívnak - úgy számítják ki, hogy bevételének meghatározott százalékát veszi az egyes fizetésekből. Ezt a százalékot minden évben a törvény határozza meg, és alkalmazni kell a munkavállalókra és a munkaadókra. 2020-ra mind a munkavállalók, mind a munkáltatók hozzájárulnak a munkavállalói jövedelem 6, 2% -ához, összesen 12, 4% -hoz. Az önálló vállalkozók felelősek a teljes 12, 4% -ért.
Társadalombiztosítás
A társadalombiztosítási program ellátást nyújt nyugdíjasoknak és azoknak, akik egyébként betegség vagy fogyatékosság miatt nem képesek dolgozni. A társadalombiztosítás gyakran biztosítja az állandó jövedelem egyetlen forrását azok számára, akik már nem tudnak dolgozni - különösen azoknak, akiknek szerény bevételi előzményei vannak.
Mivel a társadalombiztosítás olyan kormányzati program, amelynek célja a dolgozó állampolgárok számára biztonsági háló biztosítása, azt egy egyszerű forrásadóval finanszírozzák, amely levonja az adózás előtti jövedelem meghatározott százalékát az egyes fizetésekből. Azok a munkavállalók, akik legalább tíz éven keresztül járulnak hozzá, jogosultak a jövedelemtörténetük alapján nyugdíjakat szerezni, ha nyugdíjba vonulnak vagy rokkantságot szenvednek.
Medicare
A Medicare kórházi biztosítási (HI) programja egy másik kormányzati program, amely a rászorulók számára biztosítja és kötelező forrásadót ír elő. A társadalombiztosítási és a Medicare-adókat gyakran kombinálják és a fizetési csekkeken FICA-adóként sorolják be, amely a szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény.
Az OASDI-hez hasonlóan a HI adómértéket minden évben törvény állapítja meg. 2019-re a HI adó mértéke 1, 45% a munkavállalók és a munkaadók számára. Az önálló vállalkozóknak mindkét részt fizetniük kell, teljes adómértékük 2, 9%.
Maximális adóköteles jövedelem
A társadalombiztosítási ellátásokra a havi ellátások maximális összege van korlátozva, a jövedelemelőzmények alapján. Annak megakadályozása érdekében, hogy a munkavállalók többet fizetjenek az adókban, mint amennyit később juttatásokban kaphatnak, az éves fizetés vagy az adóköteles jövedelem összegének korlátozása, amelyet adókorlátnak neveznek.
2020-ra az OASDI-adó hatálya alá tartozó jövedelem maximális összege 137 700 dollár, és a maximális éves munkavállalói hozzájárulást 8537, 40 dollárra korlátozza. Az összeget a Kongresszus határozza meg, és évről évre változhat. Ez a korlátozás azonban nem vonatkozik a Medicare HI adóra; az egyén éves összes jövedelmén alapul.
A bérkorlátozást évente inflációs indexálják, és a legtöbb munkavállaló számára az IRS 15. kiadványban, illetve a mezőgazdasági dolgozók 51. kiadványában találhatók. Az IRS Publikáció 15 szerint a FICA hatálya alá tartozó bérek tartalmazzák az elvégzett szolgáltatásokért kapott összes jövedelmet, kivéve ha kifejezetten kizárják. A fizetésnek nem kell készpénzzel vagy csekkel fizetnie. A bérek tartalmazzák a fizetéseket, a bónuszokat, a jutalékokat és a fizetett szabadságot vagy a betegidőt. A természetbeni kifizetések áruk, szállás, étkezés, ruházat vagy szolgáltatások formájában szintén beletartoznak, kivéve, ha a munkavállaló háztartási vagy mezőgazdasági dolgozó.
A minősített nyugdíjazási tervbe történő választható hozzájárulásokra a FICA vonatkozik. A munkaadó által fizetett baleseti vagy egészségbiztosítási díjak egy alkalmazottért, ideértve a munkavállaló házastársát és az eltartottakat is, nem bér, és nem tartoznak a FICA-ba. Az egészségmegtakarítási számlán a munkáltató által fizetett járulékok szintén nem számítanak bérnek.
Jeff például évi 20 000 dollárt keres. Úgy dönt, hogy 4000 dollárval járul hozzá a 401 (k) tervéhez, és munkáltatója 25% -ot vagy 1000 dollárt fizet. Társadalombiztosítási bére 20 000 dollár, de a választható halasztási hozzájárulásra továbbra is a FICA vonatkozik, és a munkáltató által járó kiegészítő összeg nem. A fizetéséből visszatartott társadalombiztosítási adó 1240 USD (20 000 USD x 6, 2%)
Ha az egyén egynél több munkáltatónál többet fizet a társadalombiztosítási adókorlátnál, valójában több adót fizethet, mint amennyit megkövetel. Túlfizetés esetén ezt az összeget alkalmazzák az egyén szövetségi adószámlájára, vagy visszatérítik. Minden munkáltatónak továbbra is meg kell egyeznie az adófizetési hozzájárulással, ám akkor sem kapnak visszatérítést, ha tudomásul veszik a túlfizetést.
A FICA-adó kiszámítása: egy példa
Az a munkavállaló, aki évente 165 240 dollárt keres, félhavonta 6885 dolláros fizetést fizet be az adózás és a nyugdíj-terv visszatartása előtt. Bár a Medicare-adót a teljes fizetés után fizetendő, csak az első 137 700 dollár vonatkozik a társadalombiztosítási adóra 2020-ig. Mivel a 137 700 dollár, amely 6420 dollárral osztható, 21, 4-re esik, ezt a küszöböt a 22. fizetési csekk után érik el.
Az első 20 fizetési periódusban tehát a teljes FICA adó visszatartása (6885 dollár x 6, 2%) + (6885 dollár x 1, 45%) vagy 526, 70 dollár. Csak a Medicare HI adó vonatkozik a fennmaradó négy fizetési periódusra, tehát a forrás 6, 885 $ x 1, 45% -ra, vagyis 99, 83 USD-ra csökken. Összességében az alkalmazott 8537, 40 dollárt fizet a társadalombiztosításért és 2 395, 98 dollárt fizet a Medicare-nek. Noha ez nem befolyásolja a munkavállaló hazaváltását, a munkáltatónak azonos összegű hozzájárulást kell fizetnie mindkét programhoz.
Mint fentebb említettük, az önálló vállalkozók adózás szempontjából mind a munkáltatónak, mind a munkavállalónak tekintendők, vagyis mindkét járulék fizetése kötelesek. A fenti példában egy azonos fizetéssel rendelkező önálló vállalkozó fizet 17 074, 80 dollárt a társadalombiztosításhoz, és 4791, 96 dollárt fizet a Medicare-hez.
Társadalombiztosítási ráták az évek során
A társadalombiztosítási adó 1937-ben kezdődött. Abban az időben a munkavállalók aránya 1% volt. Az évek során folyamatosan emelkedett, 1960-ban 3% -ot, 1978-ban pedig 5% -ot ért el. 1990-ben a munkavállalók aránya 6, 06-ról 6, 2% -ra nőtt, de azóta állandó marad - 2011 és 2012 kivételével. A munkanélküliségi biztosítások újbóli engedélyeztetéséről és a munkahelyteremtésről szóló, 2010. évi törvény 4, 2% -ra csökkentette a járulékfizetési arányt a munkavállalók számára ezekben az években; A munkáltatókat még mindig befizetésük teljes összegének meg kellett fizetnie.
Az adókorlát a program 1937-es kezdete óta létezett, és 3000 dollárban maradt az 1950-es társadalombiztosítási módosító törvényig. Ezt követően 3600 dollárra emelték, kibővített ellátásokkal és fedezettel. Az adókorlát 1955-ben, 1959-ben és 1965-ben történő további emelését úgy tervezték, hogy orvosolja az alacsony és magas fizetésű munkavállalók közötti ellátások közötti különbséget.
Az 1970-es társadalombiztosítási adópolitikában számos javasolt módosítás és újraértékelés történt. A Nixon közigazgatása kiemelkedően fontosnak bizonyította, hogy az adókorlát-emeléseknek összekapcsolódniuk kell az országos átlagbér-index változásával, hogy figyelembe lehessen venni a különféle adócsoportokban élő egyének juttatási szintjét. Az 1972. évi szociális biztonsági módosításról szóló törvényt át kellett javítani az ellátások képletével kapcsolatos problémák miatt, amelyek finanszírozási aggodalmakat okoztak. Egy 1977. évi módosítás megoldotta a pénzügyi hiányt, és létrehozta az adókorlát-emelési struktúrát, amely korrelált az átlagos bérek emelkedésével.
Az átlagbérnövekedés mellett a társadalombiztosítási adó felső korlátját is megemelték, hogy javítsák a rendszeren belüli finanszírozást, és ésszerű juttatási összegeket biztosítsanak azok számára, akik átlagon felüli bért keresnek. 1983 óta az adófizetési küszöböt meghaladó amerikai keresők száma körülbelül 6%.
A 21. században általános gond az, hogy a szociális biztonság fizetésképtelenné válhat a hosszabb élettartam és a csökkenő munkavállalói és nyugdíjas arány miatt. Az elemzők néha javasolják a társadalombiztosítási adó megemelését a program megfelelő finanszírozásának megőrzése érdekében. A legtöbb politikus azonban tétovázza ezt az álláspontot, mivel az ellene túlságosan nagy a közvélemény.
Regresszív adó
Egy másik általános panasz a társadalombiztosítási adóval kapcsolatban az, hogy regresszív; vagyis ha egy ember kevesebb pénzt keres, akkor jövedelmének nagyobb százaléka ebből az adóból származik. Regresszív adó, mivel csak egy bizonyos összegig terjedő jövedelemre vonatkozik. Bárki, aki 137 700 dollár alatt keres, a tényleges társadalombiztosítási adó mértéke 6, 2%. Valaki, aki évi 1 millió dollárt keres, ezzel szemben teljes jövedelmének jóval kisebb százalékát fizeti a társadalombiztosítási adóba.
