Bármely befektetés költségalapja egy eszköz eredeti értéke, amelyet a részvények felosztására, osztalékaira és tőkefelosztásaira korrigálnak. Ezzel számolják a befektetések adózási nyereségét vagy veszteségét az eladás után.
kulcsfontosságú elvihetők
- A befektetés költségalapjának kiszámítása jelzi a tőkenyereséget vagy veszteséget, és tehát az adókötelezettséget. Számos tényező befolyásolja egy részvény költség alapját, ideértve a jutalékokat, a részvények felosztását, a tőkefelosztásokat és az osztalékokat. Számos kérdés merül fel, amikor idővel és különböző árpontokban számos befektetést hajtottak végre ugyanabban a részvényben; Ha nem tudja azonosítani a pontos eladott részvényeket, akkor az első az első, az első ki (FIFO) számviteli módszert használja.
Mi a költség alapja?
A legalapvetőbb szinten az eszköz vagy értékpapír költségalapja az eszközbe fektetett teljes összeg, plusz a vásárláshoz kapcsolódó jutalékok. Ez leírható vagy a befektetés dollárösszegével, vagy a befektetésért fizetett tényleges részvényenkénti ár alapján.
A költségbázis tényleges kiszámítása azonban bonyolult lehet a piacon bekövetkező sok változás és a biztonság miatt, például a részvények felosztása és átvétele. Az egyszerűség kedvéért a következő példákban nem foglaljuk bele a jutalékokat, de ez megtehető úgy, hogy a jutalék összeget hozzáadjuk a beruházás összegéhez (10 000 USD + 100 USD jutalékban = 10 100 USD költség alapon).
Költség alap példa
Tegyük fel, hogy 10 000 dollárt fektetett az ABC Inc.-be, amely 1000 társaságot vásárolt meg neked. A beruházás költségelapja 10 000 dollár, de ezt gyakrabban egy részvényre jutó alapon fejezik ki, tehát ehhez a beruházáshoz 10 dollár (10 000 dollár / 1000) lenne. Egy év elteltével a részvények értéke részvényenként 15 dollárra nőtt, és úgy dönt, hogy elad. Most már tudnia kell a költségalapot, hogy kiszámítsa az adó összegét, amelyért Ön tartozik. Ebben az esetben ez elég egyértelmű: A beruházás 10 000 dollárról 15 000 dollárra nőtt, tehát az 5000 dollár (15 dollár - 10 dollár x 1000 részvény) tőkenyereség-adóval tartozik.
Mi a tőkebefektetés költségeim?
Hogyan befolyásolja az állomány megoszlása a költség alapját?
Ha a társaság felosztja részvényeit, ez befolyásolja az egy részvényre jutó költség alapját, de nem az eredeti befektetés vagy a jelenlegi befektetés tényleges értékét. Folytatva a fenti példát, tegyük fel, hogy a társaság 2: 1 részvény-felosztást bocsát ki, ahol egy régi részvény két új részvényt eredményez. A részvényenkénti költség alapját kétféle módon számíthatja ki:
- Vegye ki az eredeti befektetési összeget (10 000 USD), és ossza meg az új részvények számával (2000 részvény), hogy megkapja az új részvényenkénti költség alapot (10 000 USD / 2 000 = 5 USD). Vegye figyelembe korábbi részvényenkénti költség alapját (10 USD).), és ossza meg 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD) osztási tényezővel.
Részvények eladása több befektetésből
Ha azonban a társaság részvényára 5 dollárra esett, és további 10 000 dollárt (2000 részvényt) akar befektetni ezen a diszkontált áron, ez megváltoztatja a társaságba történő befektetés teljes költségét (és a tulajdonban lévő összes részvényt 3000-re teszi).. Számos kérdés merül fel, amikor számos beruházást hajtottak végre az idők során és különböző árpontokban. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) azt mondja, hogy ha azonosítani tudja az eladott részvényeket, a költség alapját lehet használni. Például, ha eladja az eredeti 1000 részvényt, akkor a költség alapja 10 USD.
Az ajándékozott vagy örökölt részvények költségalapja
Abban az esetben, ha a részvényeket ajándékként adták neked, a költség alapja annak az eredeti tulajdonosnak a költség alapja, aki ajándékot adott neked. Ha a részvények alacsonyabb áron kereskednek, mint amikor a részvényeket tehetségre hozták, akkor az alacsonyabb árfolyam a költség alapja. Ha a részvényeket öröklésként adták neked, akkor a részvények költségének alapja az Ön, mint örökös, a részvények jelenlegi piaci ára az eredeti tulajdonos halála napján.
Számos tényező befolyásolja a költségalapot és végül az adókat, amikor eladás mellett dönt. Ha az Ön tényleges költségelapja nem egyértelmű, kérjük, forduljon pénzügyi tanácsadóhoz, könyvelőhöz vagy adóügyvédhez.
