Tartalomjegyzék
- Adóköteles béren kívüli juttatások
- Kizárt béren kívüli ellátások
- Alsó vonal
A közös béren kívüli juttatások a munkavállalók teljes kompenzációját meghaladják a szokásos bérek vagy fizetések felett. A munkáltatók széles körű béren kívüli ellátásokat kínálnak. Az egészségbiztosítási díjak, a gyermekgondozás, a szállítási utalványok és a nyugdíjalaphoz kapcsolódó hozzájárulások a leggyakoribb béren kívüli ellátások. A munkáltató béren kívüli juttatásainak a lehető leghatékonyabb kihasználása érdekében fontos, hogy a munkavállalók megértsék, hogy az adózás szempontjából hogyan veszik figyelembe a béren kívüli juttatásokat.
Kulcs elvihető
- A béren kívüli juttatások azok a szokásos kompenzációk és kiegészítések, amelyeket a társaságok adnak az alkalmazottaknak, például életbiztosítás, tandíj vagy munkavállalói kedvezmények. Ha a béren kívüli juttatás készpénzként kerül átutalásra, például bónusz vagy utazási vagy egyéb költségek megtérítése, valószínűleg jövedelemadó-köteles. A természetbeni vagy de minimisnek tekintett juttatásokat általában nem adóztatják.
Melyek az adóköteles béren kívüli előnyök?
Bármely béren kívüli juttatás, amelyet a munkaadótól egy munkavállalónak bónuszként kínálnak, adóköteles jövedelemnek minősül, kivéve, ha az az IRS által meghatározott kizárt juttatások egyedi listájába tartozik. Az adóköteles béren kívüli juttatásokat minden évben bele kell foglalni a munkavállalók W-2-be, és a bónusz valós piaci értékét visszatartásnak kell alávetni.
A teljes kompenzáció adóköteles részének tekintett leggyakoribb béren kívüli juttatások magukban foglalják az IRS-irányelvekben meghatározott korlátozásokat meghaladó kilométer-költségek megtérítését, az 50 kilométernél kevesebbet foglalkoztató munkavállalók áthelyezési költségeit, valamint az oktatási vagy tandíjak megtérítését. amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a munkavégzéshez, vagy meghaladják a megadott IRS-korlátokat. Ezenkívül egy olyan bónusz, amely a munkakörülményekhez kapcsolódó juttatások kategóriájába tartozik, például egy mobiltelefon vagy vállalati autó, adókötelesnek tekinthető, ha az üzleti tevékenységen kívül használják fel.
Mely béren kívüli ellátások mentesülnek az adózás alól?
Noha néhány béren kívüli juttatást a munkavállalók adóköteles jövedelmének tekintik, létezik a közös béren kívüli juttatások hosszú listája, amelyek nem tartoznak a munkavállalók adóköteles kompenzációjába. Először, a de minimis ellátások meghatározása alá tartozó béren kívüli juttatásokat nem veszik figyelembe az adóköteles jövedelem meghatározásakor. A de minimis juttatások azok, amelyek olyan minimális értéket képviselnek, hogy a munkáltatóknak nehezen kellene elszámolni őket.
Például, egy ajándékkártyát, amelyet egy alkalmazottnak adnak egy ünnepre vagy születésnapra, de minimis kedvezménynek tekintik, csakúgy, mint az üzleti találkozó során nyújtott frissítőket vagy harapnivalókat.
Az étkezést általában nem tekintik a munkavállalók adóköteles béren kívüli juttatásának, bár bizonyos képesítéseknek teljesülniük kell. Azoknak a munkaadóknak, akik munkavállalók számára ebédet vagy vacsorát vásárolnak, az étkezést üzleti alapon kell biztosítaniuk, és ezt az alkalmazottnak kell felajánlani. Ez azt jelenti, hogy az étkezés adómentes előnyt jelenthet a munkavállalók számára, ha egy hosszú találkozón vagy a szükséges túlórán kínálják.
Az egyéb béren kívüli juttatások, amelyek nem tekinthetők adókötelesnek a munkavállalók számára, az egészségbiztosítás (legfeljebb egy dollár összegig), függő ellátás, csoportos életbiztosítás, képesített ellátások, például nyereségrészesedés vagy részvénybónusz-tervek, ingázási vagy szállítási juttatások, munkavállalói kedvezmények, és a munkakörülmények előnyeit csak üzleti célokra használják.
Alsó vonal
A munkaadók a munkaerő-felvételi vagy -megtartási stratégia széles körű béren kívüli juttatásokat kínálnak, és ezek az ellátások képezhetik a munkavállaló teljes kompenzációjának jelentős részét. A munkaadók közötti juttatási csomagok teljes összehasonlítása érdekében azonban fontos megérteni, hogy a közös béren kívüli ellátásokat hogyan adóztatják.
