Melyek a Grantor Trust szabályok?
Az adományozói bizalmi szabályok a Belső Bevételek Kódexében szereplő iránymutatások, amelyek felvázolják az adományozói bizalom bizonyos adóügyi következményeit. E szabályok értelmében az a személy, aki adományozó bizalmat hoz létre, elismerik a vagyon és a vagyon tulajdonosát a vagyonkezelésben jövedelem- és ingatlanadó szempontjából.
A Grantor Trust szabályok megértése
Az adományozó megbízási szabályai lehetővé teszik a megbízóik számára, hogy az vagyont és a befektetéseket egy vagyonkezelésben ellenőrizzék. Az általa generált jövedelmet az adósnak az adókulcsa alapján adóztatja, nem pedig magának a vagyonnak. E tekintetben az adományozói bizalmi szabályok bizonyos fokú adóvédelmet kínálnak az egyéneknek, mivel az adókulcsok általában kedvezőbbek az egyének számára, mint a vagyonkezelők számára.
A támogatók megváltoztathatják a bizalom kedvezményezettjeit, valamint a benne lévő befektetéseket és eszközöket. Ők irányíthatják a vagyonkezelőt a változtatások elvégzésére is. A támogatók bármikor visszavonhatják a bizalmat, amikor csak kérik, mindaddig, amíg szellemileg kompetensnek tartják a döntés meghozatalakor. Ez a megkülönböztetés a megbízói bizalmat egyfajta visszavonható megélhetési bizalommá teszi. Ugyanakkor az adományozó szabadon feladhatja a bizalom ellenőrzését, így visszavonhatatlan bizalommá válhat. Ebben az esetben maga a vagyonkezelő fizeti az adókat az általa generált jövedelem után, és saját adószámának (TIN) kell.
Az IRS nyolc kivételt határoz meg az adományozó bizalmi státusának kiváltásának elkerülése érdekében. Például, ha a vagyonkezelőnek csak egyetlen kedvezményezettje van, akinek fizetik ki a tőkét és a vagyonból származó jövedelmet. Vagy ha a vagyonkezelőnek több kedvezményezettje van, akik a tőkét és a jövedelmet a vagyonból részesítik a vagyonkezelőben fennálló részesedésüknek megfelelően.
Kulcs elvihető
- Az adományozói bizalom olyan bizalom, amelyben a bizalmat létrehozó személy a vagyon és a tulajdon tulajdonosa jövedelem- és ingatlanadó szempontjából. A megbízói bizalmi szabályok a különféle típusú vagyonkezelőkre alkalmazandó szabályok.Minden adományozó vagyonkezelő visszavonható meglévő alapok, míg az adományozó életben van.A szándékosan hibás adományozó vagyonkezelői alapok olyan trösztök, amelyekben a megbízó felelős a vagyonjövedelemre kivetett adók fizetéséért, de ezeket az eszközöket nem számítják a tulajdonos birtokának felé.
Hogyan érvényesülnek a Grantor Trust szabályok a különböző alapokra?
A garanciaadó-bizalmi szabályok felvázolnak bizonyos feltételeket is, amikor a visszavonhatatlan bizalom ugyanolyan bánásmódban részesülhet, mint a Belső Bevételi Szolgálat (IRS). Ezek a helyzetek néha ahhoz vezetnek, hogy szándékosan hibás adományozó bizalmakat hozzanak létre. Ezekben az esetekben az adományozó felel az adók megfizetéséért a jövedelemtőke-alapokból, de a vagyonkezelő eszközöket nem számítják bele a tulajdonos birtokába. Ezek az eszközök a haszonélvező vagyonára vonatkoznának, ha az egyén visszavonható vagyonkezelővel rendelkezik, mivel az magántulajdon tulajdonképpen továbbra is a vagyon tulajdonát képezi. Visszavonhatatlan vagyon esetén az ingatlant alapvetően átruházják az adományozó vagyonából olyan vagyonkezelő társaságra, amely ténylegesen tulajdonosa lenne az ingatlannak. Az egyének gyakran ezt teszik annak biztosítása érdekében, hogy a vagyont a halál időpontjában a családtagoknak adják át. Ebben az esetben a ajándékadót kivethetik az ingatlan értékére abban az időpontban, amikor azt a vagyonkezelőbe átruházják, de a adományozó halálakor nem kell adót fizetni.
Az adományozói bizalmi szabályok azt is kimondják, hogy a bizalom akkor adományozó bizalmává válik, ha a vagyonkezelőnek a vagyonkezelő eszközbe történő átruházásának időpontjában a vagyonkezelő eszköz 5% -ánál nagyobb átváltási érdekeltsége van. Az adományozó bizalmi megállapodása diktálja az eszközök kezelését és / vagy átruházását az adományozó halála után. Végül az állami jog határozza meg, hogy a bizalom visszavonható vagy visszavonhatatlan-e, valamint ezek mindegyikének következményei.
Példák a támogatók bizalmi szabályaira
Az IRS által felvázolt adományozói bizalmi szabályok közül néhány a következő:
- A bizalom kedvezményezettjének felvételének vagy megváltoztatásának képességeA hitelfelvételtől való megfelelő kölcsön igénybevételének képességeA befektetési alapból származó jövedelem felhasználására való képesség az életbiztosítási díjak megfizetésére
