Mi a külföldi adólevonás?
A külföldi adólevonás az egyik tételes levonás, amelyet az amerikai adófizetők figyelembe vehetnek a külföldi kormánynak már befizetett adók elszámolására, és általában forrásadónak minősülnek. A külföldi adólevonást általában a külföldi adójóváírás helyett veszik figyelembe, ha a levonás az adófizetõ számára kedvezõbb, mint a jóváírás.
Adólevonások Vs. Adójóváírás
A külföldi adólevonás alapjai
A külföldi adókat csak akkor lehet levonni az amerikai jövedelemadó-bevallásból, ha a külföldi forrásnak van nemzetközi adómegállapodása az Egyesült Államokkal. A kettős adóztatás elkerülése érdekében az adózónak lehetősége van arra, hogy az év folyamán befizetett vagy felhalmozódott minõsített külföldi adókat külföldi adójóváírásként vagy tételes levonásként számolja el. A külföldi adójóváírást az adóalany által fizetendő adó összegére alkalmazzák, miután minden levonást elvégeztek adóköteles jövedelméből, és ez csökkenti az egyes dollárok teljes adószámláját dollárra.
A külföldi adólevonás csökkenti az egyén adóköteles jövedelmét, aki ezt a módszert választja. Ez azt jelenti, hogy az adókedvezmény előnye megegyezik az adóköteles jövedelem csökkentésével, megszorozva az egyén tényleges adómértékével. A külföldi adólevonást tételesen fel kell tüntetni, azaz fel kell tüntetni az adóbevallásban. A felsorolt tételek összegét az adófizetők korrigált bruttó jövedelmének (AGI) csökkentésére használják. Az adófizetőknek, akik úgy döntenek, hogy levonják a minősített külföldi adókat, mindegyiket le kell vonniuk, és egyikükre sem vállalhatnak jóváírást. A tételes levonások csak akkor hasznosak, ha a tételesen felsorolt kiadások teljes értéke a rendelkezésre álló adójóváírás alá csökken.
A külföldi adólevonás kedvezőbb lehet, ha a külföldi adó mértéke magas, és a belföldi jövedelemhez viszonyítva csak kis összegű külföldi jövedelem érkezett. Ezenkívül a levonás igényléséhez kevesebb papírmunka szükséges, mint a külföldi adójóváíráshoz, amelyhez ki kell tölteni az 1116-os formanyomtatványt, és komplex módon kitöltendő lehet, attól függően, hogy hány külföldi adójóváírást igényeltek. Ha levonják a külföldi adó levonását, akkor azt az 1040. formanyomtatvány A jegyzékében kell feltüntetni.
Kulcs elvihető
- A külföldi adólevonás lehetővé teszi az amerikai adófizetők számára, hogy adóköteles jövedelmüket a külföldi kormányoknak fizetett jövedelemadó összegének egy részével csökkentsék.A cél az, hogy megakadályozzuk az állampolgárokat abban, hogy ugyanazon jövedelem esetén kettős adóztatást kapjanak. A külföldi adólevonást általában a külföldi adójóváírás helyett.
Példa a külföldi adólevonásra
A legtöbb esetben a külföldi adójóváírás nagyobb haszonnal jár, mint a levonás. Tegyük fel például, hogy egy személy 3000 dollár osztalékot kap egy külföldi kormánytól, és 600 dollár külföldi adót fizet a befektetési jövedelem után. Ha az Egyesült Államokban a 25% -os marginális adószintbe esik, akkor adófizetési kötelezettsége 25% x 3000 USD = 750 USD. Ha jogosult 500 dolláros adójóváírásra, akkor csökkentheti az amerikai adószámláját 750 dollárra - 500 dollárra = 250 dollárra. Ha ehelyett 500 dollár levonást igényel, akkor adóköteles osztalékbevétele 3000 - 500 dollár = 2500 dollárra csökken, és adókötelezettsége 25% x 2500 dollár = 625 dollár lesz.
További információkért lásd az IRS 514. kiadványát.
