Mi az a választható halasztott hozzájárulás?
A választható halasztási hozzájárulást közvetlenül a munkavállaló fizetéséből fizetik a munkaadó által szponzorált nyugdíjazási tervbe, például egy 401 (k) vagy 403 (b) tervhez. A munkavállalónak a hozzájárulás levonása előtt engedélyeznie kell az ügyletet. A választható halasztást adózás előtti vagy adózás utáni alapon lehet megtenni, ha a munkaadó engedélyezi. Az IRS különböző körülményektől függően eltérő korlátokat határoz meg arra vonatkozóan, hogy egy alkalmazott mennyit halaszthat be képesített nyugdíjazási tervbe.
Hogyan működik a választható-halasztó hozzájárulás?
A hagyományos 401 (k) tervbe beválasztott halasztott hozzájárulások adózás előtti vagy adóhalasztott alapon történnek, hatékonyan csökkentve a munkavállaló adóköteles jövedelmét. Tegyük fel például, hogy egy személy, aki évente 40 000 dollárt keres, úgy dönt, hogy havonta 100 dollárt fizet be a 401 (k) értékébe. Ezek a halasztások évente összesen 1200 USD-t tesznek ki. Ennek eredményeként ennek a személynek a fizetését abban az évben 38 800 dollárban adóztatják, a 40 000 dollár helyett. Mivel ezeket a járulékokat adóhalasztással hajtották végre, a munkavállaló adókat fizet minden olyan összeg után, amelyet visszavontak a nyugdíjazási tervből. A visszavonásokat eloszlásoknak nevezzük. Az eloszlást annak a jövedelemadónak az alapján kell adóztatni, amelybe az egyén beletartozik, amikor a pénzeszközöket kivonják.
Számos korlátozás vonatkozik arra, hogy mikor és milyen körülmények között lehet a munkavállaló kivonni a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervekből. Például további 10% -os büntetési adót lehet kivetni, ha az egyén az 59½ életévét megelőzően visszavonul - feltételezve, hogy a munkavállaló teljesíti azokat a feltételeket, amelyek lehetővé teszik számára a korai elosztás elvégzését. Ezen felül az állami és a helyi adókat fel lehet mérni a korai kivonások esetén.
Egyes munkáltatók megengedik a munkavállalóknak, hogy hozzájáruljanak a Roth 401 (k) tervekhez. Az e tervekhez fizetett hozzájárulások adózás utáni alapon történnek. Az adóalap után azt jelenti, hogy az alapokat adóztatják, mielőtt azokat a nyugdíjazási tervbe letétbe helyezték. A munkavállalók adómentesen visszavonhatják a halasztást, ha az 59 º.
Választható-elhalasztási korlátozások
Az IRS minden évben szabályokat állapít meg arra vonatkozóan, hogy a munkavállalók mennyit tudnak halasztani a képesített nyugdíjazási terv felé. 2020-ra az 50 év alatti egyének 19 500 dollárig (2019-re 19 000 dollár) járulhatnak hozzá a 401 (k) értékhez. Az 50 éves vagy annál idősebbek további 6500 dollár (2019-re 6000 dollár) járulékos hozzájárulást fizethetnek, összesen 26 000 dollárért (2019-re 25 000 dollárért). Ezek a szabályok a Roth 401 (k) -kre is vonatkoznak.
Az IRS-szabályok akkor is érvényesek, ha több 401 (k) számlád van. Tegyük fel, hogy egy 50 év alatti személy befektet egy hagyományos 401 (k) és Roth 401 (k) tervbe. Ez a személy 2020-ig 19 500 dollárig (199 dollár 2019-ig) 1900 dollár összegig tehet választási halasztást. Ezek a szabályok azonban csak a választható halasztással járó hozzájárulásokra vonatkoznak. Nem vonatkoznak a munkáltatói hozzájárulások összeegyeztethetőségére, a nem választott munkavállalói járulékokra, vagy a haszonélvezetek elosztására.
Mindezen források (munkavállalók és munkaadók) teljes hozzájárulási korlátja 2020-ra 57 000 USD (56 000 USD 2019-re). A választható halasztási hozzájárulást "fizetés-halasztás" vagy "fizetéscsökkentés" -ként is nevezik.
