Mi az elosztható nettó jövedelem?
Az elosztható nettó jövedelem (DNI) kifejezés arra a jövedelemre utal, amelyet egy vagyonkezelőből juttattak el a kedvezményezettekhez. Az elosztható nettó jövedelem az a maximális összeg, amelyet a befektetési jegy tulajdonosa vagy a kedvezményezett kapott, és amely adóköteles. Ez a szám korlátozva van annak biztosítása érdekében, hogy ne legyen kettős adóztatás. Ezért az ezen DNI-értéket meghaladó összeg adómentes.
Kulcs elvihető
- Az elosztható nettó jövedelem a vagyonkezelők kedvezményezettjei számára elosztott jövedelemre vonatkozik. Ez az összeg a befektetési jegy tulajdonosának vagy kedvezményezettjének az adóköteles maximális összege - az áttételt meghaladó összeg adómentes. A DNI megbízható jövedelemforrást biztosít a kedvezményezettek számára, miközben minimalizálja a A vagyonkezelő által fizetett jövedelemadó összege.DDNI-t a vagyonkezelő adóköteles jövedelmének felhasználásával számolják ki, kivonva a tőkenyereséget vagy hozzáadva a tőkeveszteséget, majd hozzáadva a mentességet.
Az elosztható nettó jövedelem (DNI) megértése
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) úgy véli, hogy a DNI a kedvezményezettnek történő elosztásból származó gazdasági érték becslése. Az elosztás egy alapból - például egy vagyonból vagy jövedelem-vagyonkezelőből - folyósított kifizetés a kedvezményezettnek. A DNI megbízható jövedelemforrást biztosít a kedvezményezettek számára, miközben minimalizálja a vagyonkezelő által fizetett jövedelemadó összegét.
Csakúgy, mint az egyének, a birtokoknak és a nem adományozó vagyonkezelőknek be kell nyújtaniuk a jövedelemadó-bevallást. (A nem adományozó vagyonkezelőket továbbra is a forrásadók finanszírozzák - az a személy vagy szervezet, amely megteremti a bizalmat. De ez a fajta bizalom teljes egészében önállóan működik attól az adományozótól, aki feladja a vagyon ellenőrzését a vagyonkezelő társaság számára.) A jelentést a gazdálkodó egység vagy a kedvezményezett szintjén adóztatják. Az, hogy melyik szintet adóztatják, attól függ, hogy azt a tőkeösszegre vagy a felosztható jövedelemre osztják-e fel, és hogy az összeget elosztják-e a kedvezményezettek.
Az Egyesült Államok adótörvénye szerint az ingatlanvagyonok és a vagyonkezelők levonhatják az elosztható nettó jövedelmet vagy az elosztandó hitelekből származó jövedelem összegét - attól függően, hogy melyik a kevesebb - és a kedvezményezettek számára „megfelelően kifizetett vagy jóváírt, vagy felosztandó” egyéb összegeket. a jövedelem kettős adóztatásának megakadályozása. A jövedelemszerződés az elosztható nettó jövedelmet a részvényeseknek átutalt összegként számolja el. Ingatlanalapú bizalommal ez az összeg kerül kiosztásra a kedvezményezett számára.
Az ingatlanatok és a vagyonkezelők levonhatják az elosztható nettó jövedelmet vagy a megosztáshoz szükséges vagyonkezelői jövedelem összegét - attól függően, hogy melyik a kevesebb.
Különleges megfontolások
Mint fentebb megjegyeztük, amikor egy vagyonkezelő társaság kiszámítja az elosztható nettó jövedelmet, lényegében megakadályozza a vagyonkezelő által kibocsátott pénzeszközök kettős adóztatását. Az ábra kiszámításához használt képlet a következő:
- Elosztható nettó jövedelem (DNI) = adóköteles jövedelem - tőkenyereség + adómentesség
Fontos megjegyezni, hogy azokban az esetekben, amikor tőkeveszteség merül fel, ez az érték felváltja a tőkenyereséget, és ehelyett a képlethez egészíti ki.
Az adóköteles jövedelem kiszámításához hozzá kell adnia a kamatbevételeket, az osztalékokat és a tőkenyereségeket, majd le kell vonnia a díjakat és adómentességeket. A DNI számításával ellentétben a tőkenyereségeket hozzáadják az adóköteles jövedelem képletéhez, míg a tőkeveszteségeket levonják.
Példa az elosztható nettó jövedelemre (DNI)
Íme egy példa, hogyan kell kiszámítani a DNI-t egy kitalált bizalommal, amelyet Trust ABC-nek hívunk. Tegyük fel, hogy a Trust ABC teljes bevétele 40 000 dollár volt. Ennek összesen 10 000 USD kamatbevétele volt, míg a fennmaradó 30 000 USD osztalékból származott. A bizalom által felszámított díjak 3000 USD-t tettek ki, míg a bizalom 15 000 USD tőkenyereséget realizált. A vagyonkezelőre 200 USD mentesség vonatkozik.
Ha a fenti képletet használjuk, a vagyonkezelő adóköteles jövedelme 51 800 USD:
- 51 800 USD = 10 000 USD (kamatbevétel) + 30 000 USD (osztalékok) + 15 000 USD (tőkenyereség) - 3000 USD (díjak) - 200 USD (mentesség)
Ezt az adóköteles jövedelemszámot ezután felhasználhatjuk a DNI kiszámításához, amely 37 000 dollár lenne:
- 37 000 USD = 51 800 USD (adóköteles jövedelem) - 15 000 USD (tőkenyereség) + 200 USD (mentesség)
