Mi az a meghatározott juttatási program?
A meghatározott juttatási program egy munkáltató által szponzorált nyugdíjazási terv, ahol a munkavállalói juttatásokat egy olyan képlet alapján számítják ki, amely számos tényezőt, például a foglalkoztatás hosszát és a fizetés előzményeit veszi figyelembe. A társaság kezeli a terv portfóliókezelési és befektetési kockázatát. Vannak korlátozások arra is, hogy mikor és milyen módszerrel alkalmazható a munkavállaló pénzbüntetések nélkül. A fizetett ellátásokat általában az életre garantálják, és kissé növekednek a megnövekedett megélhetési költségek miatt.
A meghatározott juttatási terv megértése
Nyugdíj- vagy képesített ellátási rendszerekként is ismert ilyen típusú rendszert „meghatározott juttatásoknak” hívják, mivel a munkavállalók és a munkáltatók idő előtt ismerik a nyugdíjazási juttatások kiszámításának módszerét, és ezt használják a kifizetett ellátás meghatározására és megállapítására. Ez az alap különbözik a többi nyugdíjalaptól, például a nyugdíj-megtakarítási számláktól, ahol a kifizetések összege a befektetések megtérülésétől függ. A gyenge befektetési hozam vagy a hibás feltételezések és számítások finanszírozási hiányt eredményezhetnek, amikor a munkáltatók jogilag kötelesek a különbséget pénzbeli hozzájárulással pótolni.
Kulcs elvihető
- A meghatározott juttatási program egy olyan munkáltatói alapú program, amely olyan tényezőktől függ, mint a foglalkoztatás időtartama és a fizetés előzményei. A nyugdíjak meghatározott juttatási programok. A meghatározott járulékalapú rendszerekkel szemben a munkáltató, nem a munkavállaló felel. egy meghatározott juttatási program összes tervezési és befektetési kockázatához.A juttatásokat havonta rögzített havi kifizetésekként lehet elosztani, például járadékként, vagy egyösszegű kifizetésként. A túlélő házastárs gyakran jogosult ellátásokra, ha a munkavállaló elhunyt.
Mivel a munkáltató felelős a befektetési döntések meghozataláért és a terv befektetéseinek kezeléséért, a munkáltató vállalja az összes befektetési és tervezési kockázatot. Az adókedvezményes ellátási terv ugyanazokkal a jellemzőkkel rendelkezik, mint a nyugdíjrendszer, de ezenkívül a munkaadók és a kedvezményezettek számára további adókedvezményeket is nyújt, amelyek nem minősített ellátási rendszerek alapján nem állnak rendelkezésre.
Példák a meghatározott juttatási program kifizetéseire
A meghatározott juttatási program garantálja a konkrét ellátást vagy a kifizetést nyugdíjazásakor. A munkáltató választhat egy rögzített vagy egy olyan képlet alapján kiszámított juttatást, amely figyelembe veszi a szolgálati évet, az életkorot és az átlagbért. A munkáltató általában finanszírozza a tervet azáltal, hogy egy rendszeres összeget, általában a munkavállaló bérének százalékát fizeti be az adó halasztott számlájára. A tervtől függően azonban az alkalmazottak járulékokat is fizethetnek. A munkáltató hozzájárulása valójában halasztott kompenzáció.
Nyugdíjba vonuláskor a program havi kifizetéseket fizethet a munkavállaló teljes élettartama alatt vagy átalányösszegként. Például egy nyugdíjasra vonatkozó terv, amelyben nyugdíjba vonulnak 30 éves szolgálattal, az ellátást pontos dollárösszegként állapíthatja meg, például ha a munkavállaló szolgálata havonta 150 USD havonta. Ez a terv havonta 4500 dollárt fizet a munkavállalónak nyugdíjazáskor. Ha a munkavállaló meghal, néhány terv megosztja a fennmaradó juttatásokat a munkavállaló kedvezményezettjeivel.
Járadék vs. egyösszegű kifizetések
A fizetési lehetőségek általában tartalmazzák az egyéves járadékot, amely rögzített havi ellátást biztosít a haláláig; minősített közös járadék és túlélő hozzátartozói járadék, amely rögzített havi ellátást kínál haláláig, és lehetővé teszi a túlélő házastárs számára, hogy ezt követően továbbra is ellátásokat kapjon; vagy egyösszegű kifizetés, amely a terv teljes értékét egy összegben fizeti ki.
A megfelelő fizetési lehetőség kiválasztása fontos, mivel ez befolyásolhatja a munkavállalói juttatás összegét. A legjobb, ha az ellátási lehetőségeket pénzügyi tanácsadóval tárgyalja meg.
Egy további év munkavégzése növeli a munkavállaló juttatásait, mivel növeli az ellátási képletben alkalmazott szolgálati évet. Ez a kiegészítő év növelheti azt a végső fizetést is, amelyet a munkáltató az ellátás kiszámításához használ. Ezenkívül lehet olyan rendelkezés, amely szerint a terv normál nyugdíjkorhatárán túlmutató munka automatikusan növeli a munkavállalói juttatásokat.
