Adóhalasztott járadék vásárlásakor három felet kell megneveznie: A tulajdonos, a járadékos és a kedvezményezett. A tulajdonos elvégzi a kezdeti beruházást, eldönti, mikor kezdje el jövedelmet szerezni, és akarata szerint megváltoztathatja a kedvezményezett megjelölését. A járadékos élettartama az az összeg, amelyet a szerződés alapján fizetendő ellátások meghatározására használnak. A megnevezett kedvezményezett jogosult járadékra, ha a járadék-szerződés tulajdonosa meghal.
Általában a tulajdonos és a járadékos ugyanaz a személy. Ha nem ugyanaz a személy, akkor a dolgok bonyolulttá válhatnak, ha egyikük meghal, és a kedvezményezetteket nagy jövedelemadó-számla sújthatja, ha nem értik meg a szabályokat., áttekinünk néhány olyan helyzetet, amely akkor fordulhat elő, ha járadéktulajdonos vagy járadékszerző meghal, és bemutatunk néhány lépést, amelyet az egyes felek megtehetnek a vagyonuk védelme és az adófizetési kötelezettség csökkentése érdekében.
Általános rendelkezések
A nem képesített (nem IRA-ban vagy más nyugdíjba vonulási tervben lévő) járadékok kedvezményezettjei nem élvezhetik az adórendszer alapjaiban előírt fokozott előnyöket, mivel más eszközökkel esetleg elhagyják őket. Ezért a számla összes nyereségéért rendes jövedelemadóval tartoznak. Ha azonban a járadékot élvezik a szerződéssel, akkor az egyes járadékfizetések egy részét adómentességnek számítják. Ez a kizárási arány kiszámításával határozható meg, és hosszabb időre eloszthatja az adókötelezettséget.
Életjáradék-alapú járadékok
Házastárs : A járadék túlélő házastársa új tulajdonosnak minősül. Ez lehetővé teszi a házastársának, hogy elfoglalja a helyét, és továbbra is halasztja a jövedelemadót, amíg meg nem hal.
Nem házasságon kívüli kedvezményezettek: A házasságon kívüli kedvezményezettekkel ellentétben a nem képesített járadékok nem házastársai nem csak átvehetik a tulajdonjogot; kedvezményezettekként öt éven belül ki kell használniuk az ellátásokat. A halálától számított 60 napon belül azonban a járadékot élvezhetik ahelyett, hogy átalányösszeget kapnának. A kifizetéseket legkésőbb egy évvel a halála után kell megkezdeni.
Szokatlan tulajdonos-járadékos megnevezések
A férj és a feleség együttesen járadékot birtokol: Ön és a házastársa közösen birtokolhatják a járadék-szerződést. Ez valószínűleg Medicaid tervezési célokra készült. Például, ha egyikük belép az ápolási otthonba, akkor a másik járadékként élvezheti a szerződést az otthon maradó házastárs várható élettartama alapján. Ez mentesítené az eszközt annak meghatározásakor, hogy jogosult-e Medicaid-ra.
Ha azonban egyikük meghal a szerződés annuitálása előtt, problémák merülhetnek fel, mivel az IRS előírja, hogy a kedvezményezettek az első együttes tulajdonos halálakor az előző szakaszban foglaltak szerint járjanak el a bevételektől. Következésképpen a kedvezményezetteknek adót kellene fizetniük, míg a fennmaradó közös tulajdonos elveszíti a pénzeszközöket.
A tulajdonos, járadék és kedvezményezett különböző emberek
Voltak olyan tanácsadók, akik azt javasolták, hogy a járadéktulajdonosok fiatalabb személyeket nevezjenek járadéknak. Ez hosszabb ideig meghosszabbítja a befizetéseket és a kapcsolódó jövedelemadó-kötelezettségeket. Ha azonban a járadék a tulajdonos előtt meghal, a kedvezményezetteknek el kell távolítaniuk az alapokat.
Hipotetikus példaként tegyük fel, hogy a járadék tulajdonosa a férj, a fia pedig a járadék, a felesége pedig a kedvezményezett. Ha a fia meghal, a tulajdonos feleségének (az anyának) a bevételt kell megszereznie és a jövedelemadót fizetnie, mint bármely más házastárson kívüli kedvezményezettet.
Másrészről, ha a férj előbb meghal, a feleség léphet be cipőjébe és folytathatja a járadék adóhalasztását. Ha újraházasodik, új házastársát nevezheti kedvezményezettnek. Halálakor új férje be tudott lépni a cipőjébe és folytathatja az adóhalasztást.
A nem járadékszerű tulajdonos nem házastársat nevez el kedvezményezettnek: A fenti példa módosításához tegyük fel, hogy a férj húgát nevezi kedvezményezettnek, és fiát tartja járadéknak. Ebben az esetben, amikor a férj meghal, nővérenek úgy kell eltávolítania a pénzeszközöket, ahogyan azt minden más házastárstól eltérő kedvezményezettnek meg kell tennie.
Mit kell tennie
Tulajdonosként
A befektetőknek nyilvántartást kell vezetniük a járadékokba bevont összegekről. Emellett ellenőriznie kell, hogy ki nevezik tulajdonosnak, járadéknak és kedvezményezettnek.
Közben vizsgálja felül járadékait a kedvezményezettek terjesztési rendelkezéseinek értelmezése érdekében. Előfordulhat, hogy nem-járadéktulajdonos halálakor átadási díjak merülnek fel, de a járadékos halálakor nem. Vagy előfordulhat, hogy lemond az átadási díjakról, ha járadék, de nem a tulajdonos, belép az ápolási otthonba. (A kapcsolódó betekintéshez olvassa el a járadék veszteségek kezelését.)
Kedvezményezettként
Ne felejtse el azt sem, hogy ha a szövetségi ingatlanadót megfizették, akkor az A. mellékletben szereplő tételes levonások részeként jövedelemadó-levonást igényelhet a járadéknak tulajdonítható ingatlanadó összegére.
Alsó vonal
A tulajdonosok, a járadékosok és a kedvezményezettek számára egyaránt a lehetőségek ismerete és a tájékozódás a legjobb módszer a kellemetlen pénzügyi meglepetések és a szükségtelen költségek elkerülésére. További információ az öröklés megtagadásáról és az ingatlanterv megkezdéséről.
