Az IRA-hez való hozzájárulás és az azt követő terjesztés között azon fog dolgozni, hogy az eszközei a lehető legjobb hozamot biztosítsák. Van azonban néhány korlátozás arra vonatkozóan, hogy mit tehetsz. IRA-eszközének befektetésekor vagy bizonyos tranzakciók végrehajtásakor óvatosan kell eljárnia. A szabályokkal kapcsolatos ismeretek hiánya súlyos adóügyi következményekhez vezethet, ideértve az IRA vagyonának eltiltását. Annak érdekében, hogy segítse az IRA-birtokosokat IRA-jának képesített státusának megőrzésében, a munkaügyi osztály felsorolja azokat az ügyleteket, amelyeket az IRA-birtokosoknak el kell kerülniük, és amelyeket „tiltott ügyleteknek” neveznek. Itt áttekintjük az IRA, SEP és SIMPLE IRA általános tiltott tranzakcióit.
Az IRA-eszközökkel korlátozott lehetőségek vannak.
Mi a tiltott tranzakció?
A tiltott tranzakció átfogó meghatározása az Ön IRA vagyonának az Ön - az IRA tulajdonos - a kedvezményezett, vagy más olyan személyek nem megfelelő használata, akikre „kizárt személyeknek” hivatkoznak. A kizárt személyek körébe tartoznak a következők:
- Családtagjai, például a házastársa, az ősök, az utódok leszármazottai és a családos leszármazottak bármelyik házastársa.Minden olyan fél, amely diszkrecionális jogkörrel vagy diszkrecionális ellenőrzéssel gyakorolja az IRA irányítását, vagy bármilyen jogosultságot vagy ellenőrzést gyakorol vagyonának kezelésekor vagy elidegenítésében.Minden az a fél, amely az IRA-jával kapcsolatban befektetési tanácsadást nyújt, vagy bármilyen felhatalmazással vagy felelősséggel tartozik erre vonatkozóan. Bármelyik fél, amelynek mérlegelési jogköre vagy diszkrecionális felelőssége az IRA kezelésében, az IRA letétkezelője / vagyonkezelője.Minden szervezet, amelynek tulajdonában van legalább 50% -os részesedés.
Példák tiltott tranzakciókra
Az alábbiakban példák az IRA-eszközök nem megfelelő felhasználására, amely tiltott tranzakciókat eredményez:
1. Pénz hitelt a tervből
Számos minősített terv kölcsönöket kínál a résztvevők számára, de ezeknek a résztvevőknek megengedett egy bizonyos időtartam, amelyen belül kamatukkal vissza kell fizetniük a kölcsönt. Az IRA-k viszont tilos hitelt kölcsönözni bármely félnek, ideértve az IRA tulajdonosát és bármely kizárt személyt is. A hitelfelvételt nem szabad összekeverni legitim és megengedhető befektetésekkel, például magánbefektetésekkel. Mindazonáltal óvatossággal kell eljárni annak biztosítása érdekében, hogy a pénzeszközöket ne befektessék eltiltott személybe.
Például, ha a felesége ingatlanbérleti vállalkozást indít, szüksége lehet befektetőkre induló tőke biztosításához. Noha a szokásos megtakarításait felhasználhatja vállalkozásba történő befektetésre, az IRA vagyonát nem tudja felhasználni, mert a felesége kizárt személy. A beruházás akkor megengedett, ha az üzleti tulajdonos nem kizárt személy.
2. Ingatlan eladása a tervhez
3. Indokolatlan kompenzáció fizetése a terv kezeléséért
A kompenzációnak, amelyet az eszközkezelő kap az IRA vagyonkezeléséért, összehasonlíthatónak kell lennie a kompenzációval, amelyet a hasonló egyenlegű eszközök kezelésével végeztek az összes többi kezelőnél.
4. Az IRA használata hitelbiztosítékként
A szokásos megtakarítási számlájával ellentétben nem engedheti meg, hogy az IRA-t hitel fedezetéül használja, mivel a biztosítékként ígért összeg az IRS által elosztott összegnek minősül.
5. Ingatlan vásárlása személyes használatra
Az IRA vagyonának személyes használatra való ingatlanvásárlására történő felhasználása az IRA vagyonának nem megfelelő felhasználása, és az IRA kizárását eredményezheti.
Tiltott ügylet hatása
Általában a tiltott ügyletben részt vevő IRA-eszközöket úgy kezelik, mintha azokat a tranzakció bekövetkezése évének első napján szétoszták volna. Ez azt jelenti, hogy az eszközöket hozzá kell adni az IRA tulajdonosának jövedelméhez, és ha az IRA tulajdonosa 59, 5 év alatti, akkor a korai forgalmazásra vonatkozó szabályokat kell alkalmazni. Tilos olyan tranzakciók esetén, amelyek során az IRA egyenleget hitelbiztosítékként zálozzák, csak a zálogkötelezett összeg minősül diskvalifikáltnak és felosztásnak minősül.
Befektetés gyűjthető tárgyakba
Az IRA-termék típusa, amelyet vásárol, általában meghatározza az IRA-befektetési lehetőségeket. Például egy bank IRA befektetésként kínálhat letéti igazolásokat; a befektetési alapokkal foglalkozó társaság különféle befektetési alapokat kínál, amelyek közül választhat az IRA befektetésére; egy brókercég viszont önirányú IRA-t kínálhat Önnek.
Az önirányított IRA-ban a befektetési lehetőségek sok és változatosak. Az egyetlen korlátozás az, hogy nem fektetheti be IRA-jét gyűjthető tárgyakba. Ha IRA-t fektetett be gyűjthető tárgyakba, akkor az összeget úgy számítják, hogy azt az évben megosztották vele, amikor befektette, és ha 59, 5 év alatti, akkor a 10% -os korai forgalmazási büntetést kell fizetnie. A gyűjthető tárgyak a következők:
- MűalkotásokSzőnyegekAntiquesMetálSzemcseBélyegzőkCoinsAlkoholos italokAz egyéb tárgyi személyes vagyontárgyak
Alsó vonal
Mivel az IRA eszközei sérülékenyek lehetnek, ha bizonyos tranzakciók elvégzéséhez használják őket, tudnia kell, mi ezek a tiltott tranzakciók és azok következményei. Az IRA nyilvánosságra hozatali nyilatkozatának, amelyet át kell adni az IRA létrehozásakor, tartalmaznia kell a tiltottnak tekintett tranzakciókra vonatkozó információkat, valamint minden kivételt. Ha kétségei vannak, ellenőrizze az IRA letétkezelőjét / megbízottját.
