A munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) a legtöbb munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervre terjed ki, ideértve a SIMPLE egyedi nyugdíjazási számlákat (IRAs). Az EGYSZERŰ IRA-kat úgy tervezték, hogy megkönnyítsék a 100-nál kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások számára adókedvezményes nyugdíjazási terv kidolgozását munkavállalóik számára.
Itt egy pillantás az ERISA szabályainak alkalmazására az EGYSZERŰ IRA-kra.
Kulcs elvihető
- Az EGYSZERŰ IRA-kra az ERISA szabályok vonatkoznak, amelyek a legtöbb munkáltató által támogatott nyugdíjazási terveket lefedik.AERISA diktálja a terv felépítését és adminisztrálását. Az Egyszerű IRA-k követelményei között szerepel, hogy meg kell határozni, ki jogosult a részvételre, mikor és hogyan járulnak hozzá a hozzájárulások.
ERISA követelmények az EGYSZERŰ IRÁK-hoz
A SIMPLE a megtakarítás-ösztönző egyezési terveket jelenti az alkalmazottak számára. AZ EGYSZERŰ IRA-knak nincs beszámolási és adminisztratív terheik, amelyeket a képesített nyugdíjazási tervek (például 401 (k) s) tesznek, és könnyebben állíthatók össze.
Az 1974-ben elfogadott ERISA részletezi a munkáltatói nyugdíjazási tervek felépítésére és adminisztrálására vonatkozó követelményeket. Az EGYSZERŰ IRA-k esetében az ERISA diktálja, hogy mely alkalmazottak jogosultak, és hogyan kezeli a vállalat a munkavállalói hozzájárulásokat.
A munkáltatóknak egyértelműen fel kell tüntetniük a terv jellemzőit az Összefoglaló tervleírásban. Ez a dokumentum magyarázatot tartalmaz a munkavállalók jogairól és a munkáltatók felelősségéről.
Az ERISA lehetővé teszi a munkáltatók számára, hogy rugalmasan alakítsák ki a jogosultsági követelményeket, de általában minden olyan 21 évesnél idősebb alkalmazottnak, aki legalább egy éves szolgálati időt töltött be, jogosultnak kell lennie a tervre. Egyes munkáltatók megengedik, hogy a munkavállalók hamarabb, néha akár azonnal is jogosultak legyenek.
Munkavállalói hozzájárulási szabályok
Az ERISA meghatározza a munkavállalói hozzájárulások kezelésének kulcsfontosságú kérdéseit. Például az Egyszerű IRA fizetési halasztási hozzájárulásait a résztvevő számlájára kell befizetni annak a hónapnak a követő hónap végére, amelyben a pénzeszközök visszatartásra kerültek a résztvevő fizetési csekkjéből.
Az önálló vállalkozók, még azoknak is, akiknek nincs munkavállalója, jogosultak egyszerű IRA létrehozására.
Az EGYSZERŰ IRÁK-ra a hozzájárulási korlátok vonatkoznak. 2020-ban a munkavállalók 13 500 dollárban járulhatnak hozzá, 2019-ben 13 000 dollárból származnak. Az 50 éves vagy annál idősebb személyek további 3000 dollárt fizethetnek, amelyet felzárkózási hozzájárulásnak hívnak.
A munkáltató ezt az összeget egyeztetheti dollárral, dollárral, a munkavállalói kártalanítás legfeljebb 3% -áért. Vagy alternatívaként a munkáltató hozzájárulhat az egyes munkavállalók kompenzációjának 2% -ához anélkül, hogy munkavállalói hozzájárulást igényelne. Ezt úgy nevezzük, mint egy nem teljesítő hozzájárulás.
A hozzájárulási határértékek magasabbak az Egyszerű IRA-nál, mint a hagyományos vagy Roth IRA-nál, de alacsonyabbak, mint a 401 (k) értéknél. 2020-ban a tradicionális és a Roth IRA-k éves hozzájárulási korlátja 6000 USD, 1000 dollár felzárkózási hozzájárulása megengedett az 50 éves és idősebbek számára. 2020-ban a munkavállalók 19 500 dollárval járulhatnak hozzá a 401 (k) értékhez, 6500 dollár felzárkózási hozzájárulással.
Befektetési lehetőségek
Mivel ezek a számlák IRA-k, az alkalmazottak résztvevői teljes ellenőrzést gyakorolnak EGYSZERŰ IRA-jának befektetési lehetőségeinél. Ez különbözik a 401 (k) tervtől, ahol általában a munkáltató korlátozott számú előre átvizsgált pénzeszközt kínál, amelyek közül az alkalmazottak választhatnak.
Egyszerű IRA-val a munkáltató az 5304-SIMPLE vagy az 5305-SIMPLE IRS-űrlapok segítségével választja ki és dokumentálja a tervet. A munkáltató kijelölhet egy adott pénzügyi intézményt az összes résztvevő számlájának vezetésére, vagy engedélyezheti a résztvevőknek, hogy SIMPLE IRA-ját a választott pénzügyi intézményben tartsák.
