Amerikai lehetőség adójóváírás

Mi az American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Az American Opportunity Tax Credit (AOTC) egy adókedvezmény a hallgatók képzett oktatási költségeihez a középiskola utáni oktatás első négy évében az amerikai adófizetők számára. Az AOTC azokra az adófizetőkre is vonatkozik, akik a hallgatókat eltartottnak tartják.

Az amerikai opcionális adójóváírás alapjai

A hallgatói adófizetők igénybe vehetik az American Opportunity adójóváírást, amelyet 2009-ben vezettek be kifejezetten a középiskola utáni intézményben járó hallgatók számára. Az AOTC 2017. decemberéig működött, és az új adóterv, az adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény (TCJA), amelyet a kongresszus 2017. december 22-én hagyott jóvá, nem változtatott a jóváírásban.

Az amerikai opcionális hitel 2500 dollár megtakaríthat egy képesített hallgatóval rendelkező háztartást. A jóváírás hozzájárul az oktatási költségekhez, például a tandíjhoz és a hallgató tanfolyamához kapcsolódó egyéb költségekhez. A támogatható hallgatók igényelhetik az iskolai anyag megszerzésére elköltött első 2 000 dollár 100% -át, a következő 2000 USD további költségeinek pedig 25% -át. Ez azt jelenti, hogy a képesített hallgató által az AOTC-vel igényelhető maximális összeg (100% x 2000 $) + (25% x 2000 $) = 2.500 USD. Más szavakkal, 2500 dolláros hitel felhasználható az első 4000 dollár oktatási költségek csökkentésére.

A legtöbb adójóváírás nem visszatéríthető, azaz az adófizetők felelősségét nullára csökkentik. Az AOTC azonban nem tartozik ezek közé, mivel a hitel 40% -a visszafizethető. Ez a részleges visszatérítés azt jelenti, hogy ha a hallgató adókötelezettségét nullára csökkentették az AOTC-vel, akkor továbbra is megkaphatja a fennmaradó hitel 40 százalékát, akár 1000 dollárig is, adó-visszatérítésként a Belső Bevételi Szolgálattól (IRS).

Kulcs elvihető

• Az American Opportunity Tax Credit (AOTC) egy részben visszatérítendő adójóváírás, amely hozzájárul az amerikai adófizetők felsőoktatási költségeinek megfizetéséhez. A hitelképesség akár 2500 dollár értékű adómegtakarítást eredményez, amely jóváírásra kerül a képzett tandíjak, iskolai ellátás vagy egyéb kapcsolódó költségek fedezésére. 4 évig tartó oktatásig. A helyiség és az ellátás, az egészségügyi költségek és a biztosítás nem jogosultak az AOTC-re, valamint az 529 tervből származó pénzeszközökkel sem fizetett támogatható költségek. A jogosultsági követelmények között szerepel a hallgatók beiratkozási státusza és a jövedelemkorlátozások.

Példa az AOTC-re

Vegyünk két főiskolai hallgatót, Davidot és Lawrence-t. David 4000 dollárt költött az oktatási anyagokra, míg Lawrence 900 dollárt költött a tanévre. Mivel mindkettő az IRS előírásainak megfelelően képesített, David igényelheti az AOTC szerint megengedett maximális 2500 dolláros jóváírást, ami adószámláját 4000 dollárra - 2500 dollárra = 1500 dollárra csökkentené. Másrészről, Lawrence igényelheti az AOTC-t adóbevallásain, és 900 dolláros adószámláját nullára csökkentheti. Mivel van még fennmaradó hitel (900 USD - 2 500 USD = - 1 600 USD), 40% x 1600 = 640 USD visszafizetést is kap.

Amerikai hitelképesség

Az IRS szerint a képesített hallgató az a személy, akinek egy tanévben legalább részmunkaidőben beiratkoznia kell egy akkreditált középiskolai posztközvetítő intézménybe; az adóév elején továbbra is beiratkozni kell az intézménybe; kurzusokat vesz végzettség vagy más elismert oktatási képesítés megszerzése céljából; és az adóév végéig nem ítéltek el semmilyen kábítószer-bűncselekményért. Nézze meg az IRS webhelyét, ahol részletesebben felsorolhatja, ki tekinthető jogosult hallgatónak.

Az AOTC-t támogatható adófizetők igényelhetik a középiskola utáni oktatás legfeljebb négyéves időtartamára a tandíjak és az egyéb támogatható költségek csökkentése érdekében. Az IRS szerint a képesített oktatási költségek magukban foglalják az iskolának fizetett tandíjat, valamint a könyvekből, kellékekből és felszerelésekből származó költségeket, amelyeket esetleg külső forrásokból vásároltak. Ezeket a költségeket megtéríthetik a képesítéshez szükséges diákhitelt, de nem ösztöndíjakkal vagy ösztöndíjakkal. Szoba és étkezés, egészségügyi költségek és biztosítás nem jogosultak az AOTC-re. Azt is meg kell jegyezni, hogy az 529 megtakarítási tervből származó pénzeszközökkel fizetett költségek nem lesznek jogosultak.

Egyetlen adózónak módosított bruttó jövedelmével (MAGI) kell rendelkeznie, amely kevesebb, mint 80 000 USD, hogy jogosult legyen az AOTC-re. A 80 000 és 90 000 dollár közötti MAGI részleges jóváírást kap csökkentett kamatlábbal. Az az adófizető, akinek a MAGI-je meghaladja a 90 000 dollárt, nem jogosult az AOTC-re. A házastársakra együttesen benyújtott MAGI-követelmények az alábbi táblázatból értékelhetők:

A MAGI jogosultsága az American Opportunity adójóváírásra
	Egyetlen	Házas, együttesen benyújtja
Teljes hitel	≤ 80 000 USD	≤ 160 000 USD
Részleges hitel	$ 80, 000- $ 90, 000	$ 160, 000- $ 180, 000
Nem jogosult	> 90 000 USD	> 180 000 dollár