Mi az a tartozások (AP)?
A fizetendő tartozások (AP) egy olyan főkönyvi számla, amely a társaság azon kötelezettségét képviseli, hogy rövid lejáratú adósságot fizessen ki hitelezőivel vagy beszállítóival szemben. Az "AP" egy másik általános használata az üzleti osztályra vagy osztályra utal, amely a társaságnak a beszállítókkal és más hitelezőkkel szemben esedékes kifizetésekért felel.
Kulcs elvihető
- A fizetendő tartozások az eladóknak vagy beszállítóknak a kapott árukért vagy szolgáltatásokért esedékes összegek, amelyeket még nem fizettek ki. A szállítókkal szemben fennálló összes fennmaradó összeget a társaság mérlegében a szállítói tartozások egyenlegeként mutatják.A teljes növekedés vagy csökkenés A korábbi időszak AP-je megjelenik a cash flow-kimutatásban.A menedzsment dönthet úgy, hogy a fennmaradó számlákat a esedékesség dátumainak közelébe fizeti ki a cash flow javítása érdekében.
Kötelező követelések
A szállítók megértése
A társaság egy adott időpontban fennálló összes szállítójának (AP) egyenlege szerepel a mérlegében a rövid lejáratú kötelezettségek szakaszban. A fizetendő tartozások olyan tartozások, amelyeket egy adott időszakon belül ki kell fizetni a nemteljesítés elkerülése érdekében. Vállalati szinten az AP a szállítóknak járó rövid lejáratú adósságok kifizetésére vonatkozik. A fizetendő összeg alapvetően egy vállalkozásról a másikra rövid távú IOU. A másik fél az ügyletet ugyanolyan összegű követeléseinek növekedéseként számolja el.
A szállítói tartozások (AP) fontos tényezők a társaság mérlegében. Ha az AP egy előző időszakban növekszik, ez azt jelenti, hogy a vállalat több árut vagy szolgáltatást vásárol hitel útján, ahelyett, hogy készpénzt fizetne. Ha egy vállalat AP-je csökken, ez azt jelenti, hogy a cég gyorsabban fizeti meg korábbi időszakának tartozásait, mint új tételeket vásárol hitelként. A szállítókkal való gazdálkodás kritikus jelentőségű az üzleti vállalkozás cash flow-jának kezelésében.
A cash flow kimutatás elkészítéséhez közvetett módszer alkalmazásával az AP nettó növekedése vagy csökkenése az előző időszakhoz képest jelenik meg a felső részben, az operatív tevékenységekből származó cash flow-ban. A vezetés az AP segítségével bizonyos mértékig manipulálhatja a vállalat cash flow-ját. Például, ha a vezetés egy bizonyos időszakra meg akarja növelni a készpénztartalékokat, meghosszabbíthatja azt az időtartamot, ameddig az üzleti vállalkozás kifizeti az összes fennálló számlát az AP-ben. Ezt a későbbi fizetési rugalmasságot azonban meg kell fontolni a folyamatban lévő kapcsolatokkal, amelyek a társaságnak fennállnak az eladóival. Mindig jó üzleti gyakorlat, ha a számlákat esedékességkor fizetik ki.
Kötelezettségek elszámolása (AP)
A helyes kettős könyvelés megköveteli, hogy a főkönyvi könyvelés során mindig legyen kiegyenlítő terhelés és jóváírás. A fizetendő számlák rögzítéséhez a könyvelő jóváírja a fizetendő számlákat, amikor a számla vagy a számla megérkezett. Ennek a bejegyzésnek a beszedési ellentételezése általában a jóváírás alapján vásárolt áru vagy szolgáltatás költségszámlájára történik. A terhelés eszközszámlán is történhet, ha a vásárolt tétel aktiválható eszköz volt. A számla kifizetésekor a könyvelő levonja a tartozásokat a kötelezettség egyenlegének csökkentése érdekében. A kiegyenlítő jóváírást a készpénzszámlára folyósítják, amely szintén csökkenti a készpénz egyenlegét.
Például, képzelje el, hogy egy vállalkozás 500 dolláros számlát kap az irodai kellékekért. Amikor az AP részleg megkapja a számlát, 500 USD jóváírást számlázik a tartozásokra és 500 USD terhelést az irodai költségekre. Az irodaszerekkel kapcsolatos költségek 500 USD terhelése ezen a ponton folyik az eredménykimutatásban, így a társaság elszámolta a vásárlási tranzakciót, annak ellenére, hogy készpénzt nem fizettek ki. Ez összhangban áll az eredményszemléletű elszámolással, ahol a költségeket a felmerülés helyett akkor kell elszámolni, amikor a készpénz átadja a tulajdonosokat. A társaság ezután kifizeti a számlát, és a könyvelő 500 dolláros jóváírást vezet be a készpénzszámlára, és 500 euró terhelést számlázik a tartozásokra.
Lehetséges, hogy egy vállalatnak egyszerre számos nyitott fizetése van a szállítóknak. Az eladónak járó összes fennmaradó kifizetést a követeléseknél kell elszámolni. Ennek eredményeként ha valaki megvizsgálja a tartozások egyenlegét, meg fogja látni az üzleti vállalkozásnak az összes eladóját és rövid lejáratú hitelezőjét. Ez a teljes összeg megjelenik a mérlegben. Például, ha a fenti vállalkozás 50 USD összegű számlát kapott a gyepgondozási szolgáltatásokról is, akkor a fizetendő számlák mindkét bejegyzésének összege 550 USD lenne, mielőtt a társaság kifizetné ezeket az adósságokat.
Fizetési kötelezettségek vs.
Bár egyes emberek a "fizetendő" és a "szállítók" kifejezéseket felcserélhetően használja, a kifejezések hasonló, de kissé eltérő helyzetekre utalnak. A szállítói tartozások képezik azt a pénzt, amelyet a társaság eladóknak tartozik a készlethez kapcsolódó árukért, például üzleti kellékekért vagy a készlet részét képező anyagokért. A tartozások a társaság összes rövid lejáratú adósságát vagy kötelezettségét tartalmazzák.
Például, ha egy étterem pénzt tartozik egy élelmiszer- vagy italgyártó társaságnak, akkor ezek a tételek a készlet részét képezik, és így a szállítói kötelezettségek részét képezik. Eközben a többi társasággal szemben fennálló kötelezettségek, például az étterem személyzetének egyenruháját tisztító társaság, a fizetési kötelezettség kategóriába tartoznak. Mindkét kategória a szélesebb körű fizetési kötelezettség kategóriába tartozik, és sok társaság mindkettőt kombinálja a fizetési kötelezettség kifejezés alatt.
Fizetési kötelezettségek és követelések
A követelések és a követelések lényegében ellentétek. A fizetendő követelések az a pénz, amelyet a társaság eladóknak tartozik, míg a követelés olyan pénz, amelyet a társaság, általában az ügyfelek tartoznak. Amikor az egyik vállalkozás hitelintézettel tranzakciót folytat a másikkal, az egyik nyilvántartást vezet a könyveiben fizetendő számlákra, a másik pedig a követelésekre vonatkozó bejegyzést.
