Mi az a visszaélésszerű adó menedékhely?
A visszaélésszerű adószedés olyan befektetési rendszer, amely állítása szerint csökkenti a jövedelemadót anélkül, hogy megváltoztatná a felhasználó jövedelmének vagy vagyonának értékét. A visszaélésszerű adómentesség csak gazdasági célokat szolgál, mint a bejelentéskor esedékes szövetségi vagy állami adó csökkentése. Az adózás elkerülése érdekében ezek a rendszerek gyakran vagyonkezelői alapokon vagy társaságokon keresztül irányítják a pénzeszközöket.
Áttörés visszaélésszerű adó menedékhelyről
Azokat a személyeket, akik visszaélésszerű adó menedékhelyekbe fektetnek be, a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) büntetheti. Általában, ha az IRS megállapítja, hogy valaki ilyen rendszert használt, akkor az adófizetési kötelezettség visszafizetésre kerül az elhatárolt kamatokkal.
Annak elősegítése érdekében, hogy az adófizetők felismerjék a lehetséges programokat, az IRS összeállította a visszaélésszerű adómentességgel rendelkező tranzakciók listáját. Ha az adó menedékhely emlékeztet egy felsorolt tranzakcióra, akkor azt visszaélésszerűnek tekintik, és a felhasználókat büntetésekkel lehet sújtani. Az elmúlt évek egyik leggyakoribb rendszere a mikrokapcsolatban lévő biztosítási adószállás volt, ahol a gazdálkodó egység saját biztosítótársaságot hoz létre, hogy megvédje bizonyos kockázatokat. Ez a szerkezet lehetővé teszi a gazdálkodó egység számára, hogy levonást kérjen a befizetett díjakból, és viszont lehetővé teszi a kötött biztosítótársaság számára, hogy a biztosítási díjak egy részét kizárja a jövedelemből.
Az Egyesült Államok Kincstára átfogó szabályokat tart fenn egyes adómenedékhelyek és ügyletek nyilvántartásba vételére és jelentésére. Azokat a feleket, akik ezen adó menedékhelyeken érdekeket szerveznek vagy értékesítenek, szintén regisztrálni kell, és vezetniük kell a menedékhelyek befektetői listáját. Ezenkívül a befektetőknek adóbevallásukon közzé kell tenniük az ilyen járművekben való részvételt.
Az IRS ötféle tranzakciót sorol fel, amelyeket be kell jelenteni: felsorolt tranzakciók, bizalmas, szerződéses védelem, veszteségügyletek és érdekes tranzakciók. A tranzakciók bármelyikével részt vevő magánszemélyek vállalkozásainak be kell nyújtaniuk a 8886-os űrlapot.
Anyag-tanácsadók, olyan személyek, akik segítséget, segítséget vagy tanácsot nyújtanak bármely bejelentendő tranzakció megszervezésében, előmozdításában, értékesítésében, végrehajtásában, biztosításában vagy végrehajtásában, és akik bruttó jövedelmet szereznek az IRS által meghatározott küszöbértékeket meghaladó összegben, megkövetelhetők 8918, Anyagtanácsadói nyilatkozat. Az anyagi tanácsadóknak kiterjedt listát kell vezetniük azokról a magánszemélyekről és szervezetekről is, ahol a jelentett tranzakció során ilyenként jártak el.
A megnövekedett nyilvánosságra hozatal mellett a Kincstár a szabályozó hatóságával a visszaélésszerű adó menedékhelyek bezárása érdekében célzott jogszabályt javasol, amely megszünteti az adómentességeket, és új eszközöket biztosít az IRS-nek a visszaélésszerű gyakorlatok leküzdésére.
A jogszerű és visszaélésszerű adómentesség ellentmondása
Az adó menedékjog minden olyan beruházás, amelynek célja a jövedelemadók csökkentése vagy elkerülése, ám mégsem minden adó menedékhely áll visszaélésszerűen vagy illegálisan. A leggyakoribb törvényes adómenedékhelyek a munkáltatók által támogatott nyugdíjazási tervek, mint például a 401 (k) számú terv, valamint az IRA-k, amelyek lehetőséget biztosítanak a befektetőknek, hogy a befektetési hozzájárulásokat és a jövedelmet az adózásuktól elvonják mindaddig, amíg vissza nem vonják őket.
