Az előre meghatározott juttatási nyugdíjprogramok minősített nyugdíjazási programok, amelyek rögzített és előre meghatározott juttatásokat nyújtanak a tervek résztvevőinek nyugdíjba vonulásukkor. A tervek népszerűek a munkavállalók körében, akik nyugdíjba vonulásakor élvezik a rögzített ellátások biztonságát, ám kihagyták a kedvezőtlenséget a munkáltatókkal, akik most a helyükre járnak a meghatározott járulékalapú rendszerekkel, mivel nem fizetnek annyit a munkaadók számára.
Ennek ellenére a meghatározott juttatási ellátások nem mentek végig a dodo útjába. És mivel bonyolultak lehetnek, fontos megérteni a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) és a szövetségi adószabályzat által felhatalmazott szabályokat.
Kulcs elvihető
- A meghatározott juttatási nyugdíjakat a munkáltató a társaság nyereségéből finanszírozza, és általában nem igényel munkavállalói járulékokat. Az egyes egyének juttatásainak összege általában függ a fizetésüktől, életkoruktól és a társaságon töltött munkaviszonyuk időtartamától., a munkavállalónak egy meghatározott ideig dolgozott kell lennie a tervet kínáló társaságnál. A legtöbb esetben a munkavállaló havonta rögzített juttatást kap, amikor a kifizetések leállnak, vagy csökkentett összegben kerülnek kifizetésre a munkavállaló házastársa számára, a tervetől függően.
Hogyan működik a meghatározott juttatási nyugdíjprogram?
A meghatározott juttatási nyugdíjrendszer megköveteli a munkáltatótól, hogy évente fizeti a járulékokat a munkavállaló nyugdíjszámlájára. A tervgazdálkodók biztosításmatematikát bérelnek a jövőbeni juttatások kiszámításához, amelyeket a tervnek fizetnie kell egy alkalmazottnak, valamint azt az összeget, amelyet a munkáltatónak hozzá kell járulnia e juttatások nyújtásához. A jövőbeni juttatások általában megegyeznek azzal, mennyi ideig dolgozott egy alkalmazott a társaságnál, valamint az alkalmazott fizetésével és életkorával. Általában csak a munkáltató járul hozzá a tervhez, de néhány tervben szintén szükség lehet munkavállalói hozzájárulásra.
A terv kedvezményeinek megszerzéséhez az alkalmazottnak általában bizonyos évekig a társaságnál kell maradnia. Ezt a kötelező alkalmazási időszakot az átruházási időszaknak nevezzük. Azok a munkavállalók, akik a jövedelemszerzési időszak vége előtt távoznak a társaságból, az ellátásoknak csak egy részét kaphatják meg. Amint a munkavállaló eléri a nyugdíjkorhatárt, amelyet a terv határoz meg, általában élet járadékot kap. A számlatulajdonos általában havonta fizetést kap, amíg meg nem halnak.
A társaságok visszamenőleges hatállyal nem csökkenthetik a meghatározott juttatási nyugdíjprogramok juttatási összegeit, de ez nem jelenti azt, hogy ezeket a programokat védik a kudarcoktól.
Példák a meghatározott juttatási nyugdíjprogramokra
A meghatározott juttatási rendszerek egyik típusa havi jövedelmet fizethet annak az átlagos havi kompenzációnak a 25% -ával, amelyet az alkalmazott megszerez a társaságon töltött ideje alatt. E terv szerint egy olyan alkalmazott, aki évente átlagosan 60 000 dollárt keresett, 15 000 dollár éves juttatást, vagyis havonta 1250 dollárt kap, a nyugdíjkorhatárnál (a terv meghatározása szerint) és az adott személy halálakor kezdve.
Egy másik típusú program kiszámíthatja az előnyöket egy alkalmazott által a társaságnál nyújtott szolgáltatás alapján. Ebben a forgatókönyvben a munkavállaló havonta 100 dollárt kaphat a társaságnál végzett szolgálat minden évéért. Valaki, aki 25 éve dolgozott, nyugdíjkorhatárt havonta 2500 dollárban kapna.
Az ellátások kifizetésének variációi
Mindegyik tervnek megvan a maga szabálya, hogy az alkalmazottak hogyan részesülnek juttatásokban. Például egy egyenes életjáradék esetén az alkalmazottak havi fix juttatásokat kapnak a nyugdíjazástól kezdve és halálakor. A túlélők nem kapnak további kifizetéseket. Minősített közös járadékban és túlélő hozzátartozási járadékban a munkavállaló havonta rögzített havi kifizetéseket kap, amely időpontban a túlélő házastárs továbbra is a munkavállalói juttatások legalább 50% -ának megfelelő ellátásokat kap, amíg a házastárs meg nem hal.
Egyes programok átalányösszegű kifizetést kínálnak, amikor a munkavállaló nyugdíjazáskor megkapja a terv teljes értékét, és a munkavállalónak vagy a túlélő hozzátartozóknak nem fizetnek további kifizetéseket. Bármilyen formában is jönnek az ellátások, a munkavállalók adókat fizetnek rájuk, míg a munkáltató adókedvezményben részesül a tervbe történő hozzájárulásért.
Meghatározott haszon és meghatározott befizetési tervek
Egy meghatározott hozzájárulási tervben az alkalmazottak saját pénzzel finanszírozzák a tervet, és vállalják a befektetés kockázatát. A meghatározott juttatási programok viszont nem függnek a befektetés megtérülésétől. A munkavállalók tudják, mennyit várhatnak el nyugdíjazásakor. A Szövetségi Kormány nem biztosítja a meghatározott járulékalapú biztosítási rendszereket, a Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) szerint, ám jelenleg biztosítja a meghatározott juttatási programok egy százalékát.
Szövetségi adókövetelmények
Az IRS szabályokat és követelményeket hozott létre a munkaadók számára a meghatározott juttatási programok létrehozására. Bármely méretű társaság elkészítheti a tervet, de az 5500 űrlapot évente be kell nyújtania a B ütemtervhez. Ezenkívül a társaságnak felvételt igénylő biztosításmatematikust kell felvennie a terv finanszírozási szintjének meghatározására és a B. ütemterv aláírására. Ezenkívül a társaságok visszamenőleges hatállyal nem csökkenthetik az előnyöket. Azok a vállalkozások, amelyek vagy nem fizetnek be minimális hozzájárulást a tervükhöz, vagy túlfizetéseket fizetnek, szövetségi jövedéki adót fizetnek. Az IRS azt is megjegyzi, hogy a meghatározott juttatási ellátások általában nem végeznek szolgálati elosztást a 62 évnél idősebb résztvevők számára, de az ilyen programok pénzt kölcsönözhetnek a résztvevőknek.
