Mi az adójóváírás?
Az adójóváírás egy olyan pénzösszeg, amelyet az adófizetők levonhatnak a kormányuknak fizetendő adókból. A levonásokkal és mentességekkel ellentétben, amelyek csökkentik az adóköteles jövedelem összegét, az adójóváírások csökkentik a ténylegesen fizetendő adó összegét. Az adójóváírás értéke a hitel jellegétől függ; bizonyos típusú adójóváírásokat nyújtanak magánszemélyeknek vagy vállalkozásoknak meghatározott helyeken, osztályozásokban vagy iparágakban.
Kulcs elvihető
- Az adójóváírás egy olyan pénzösszeg, amelyet az adófizetők megengedhetnek, hogy dollárért dollárért vonják le a jövedelemadókat. Az adójóváírások kedvezőbbek, mint az adócsökkentések vagy adómentességek, mivel ténylegesen csökkentik a fizetendő adó összegét, nem csak a adóköteles jövedelem.Ha az adójóváírásoknak három alaptípusa van: vissza nem térítendő, vissza nem térítendő és részben visszatérítendő.A vissza nem térítendő adójóváírás csökkentheti a tartozás adóját nullára, de nem biztosítja az adó-visszatérítést.
Hogyan működnek az adóhitelek
A kormányok adókedvezményt adhatnak egy adott magatartás - például a régebbi készülékek energiahatékonyabbokra történő cseréje - elősegítésére, vagy a hátrányos helyzetű adófizetők támogatására azáltal, hogy csökkentik a lakások összköltségét.
Az adójóváírások kedvezőbbek, mint az adólevonások vagy mentességek, mivel az adójóváírások csökkentik az adókötelezettséget dollárért. Míg a levonás vagy mentesség továbbra is csökkenti a végleges adókötelezettséget, ezt csak az egyén marginális adókulcsán belül teszi meg. Például, ha a 22% -os adószintet magában foglaló személy 0, 22 dollárt takarít meg minden levont marginális adódollárért. A jóváírás azonban az adókötelezettséget a teljes 1 dollárral csökkentené.
Adólevonások Vs. Adójóváírás
Az adójóváírások típusai
Az adójóváírásoknak három alapvető formája van.
Vissza nem térítendő adójóváírások
A visszatérítetlen adójóváírások olyan tételek, amelyeket közvetlenül vonnak le az adókötelezettségből, amíg az esedékes adó összege nem haladja meg a 0 dollárt. A fizetendő adónál magasabb összeget, amely visszatérítést eredményez az adóalany számára, nem fizetik ki, következésképpen a "vissza nem térítendő" név. A vissza nem térítendő adójóváírás fennmaradó része, amely nem használható fel, valójában elveszik.
A visszatérítetlen adójóváírások csak a beszámolás évében érvényesek, a bevallás benyújtását követően járnak le, és nem kerülhetnek át a következő évekre. Emiatt a vissza nem térítendő adójóváírások negatív hatással lehetnek az alacsony jövedelmű adófizetőkre, mivel gyakran nem képesek felhasználni a teljes hitelösszeget. A 2019 adóévtől kezdve a vissza nem térítendő adójóváírások példái között szerepel az örökbefogadási hitelek, a gyermek- és eltartott gondozási hitelt, a nyugdíjszámlák finanszírozására szolgáló Megtakarító adójóváírását és a jelzálogkölcsön-kamatot, amelynek célja az alacsonyabb jövedelmű emberek megfizethetősége. háztulajdonjog.
Ha a visszatérítendő adójóváírás 0 dollár alá csökkenti az adófizetési kötelezettséget, akkor az adózónak visszatérítést kell fizetnie.
Visszatérítendő adójóváírások
A visszatérítendő adójóváírások a legkedvezőbb jóváírások, mivel azokat teljes egészében kifizették. Ez azt jelenti, hogy az adózó - jövedelmétől vagy adókötelezettségétől függetlenül - jogosult a jóváírás teljes összegére. Ha a visszatérítendő adójóváírás az adófizetési kötelezettséget 0 dollár alá csökkenti, akkor az adózónak visszatérítést kell fizetnie. A 2019 adóévtől kezdve valószínűleg a legnépszerűbb visszatérítendő adójóváírás a jövedelemadó-jóváírás (EIC). Egyéb visszatérítendő adójóváírások tartalmazzák a prémium adójóváírást, amely segít az egyéneknek és a családoknak az egészségbiztosítási díjak költségeinek fedezésében az egészségbiztosítási piacon.
Részben visszatérítendő adójóváírások
Néhány adójóváírás részben visszatérítendő, ami csökkentheti az adóköteles jövedelmet és csökkentheti az adókötelezettséget. A gyermek adójóváírása visszatérítendővé vált (képesítésenként 1400 dollárig). A részlegesen visszatérítendő adójóváírás egy másik példája az American Opportunity Tax Credit (AOTC) a középfokú oktatásban részt vevő hallgatók számára. Ha egy adózó 0 dollárra csökkenti adófizetési kötelezettségét, mielőtt a 2500 dolláros adókedvezmény teljes részét felhasználná, a fennmaradó összeget visszatérítendő hitelként lehet figyelembe venni, legfeljebb a hitel 40% -át vagy 1000 dollárt.
