Mi az a kiegészítő vezetői nyugdíjazási terv (SERP)?
A kiegészítő végrehajtói nyugdíjazási terv (SERP) egy sor olyan juttatás, amelyet a társaság szokásos nyugdíj-megtakarítási tervében foglaltak mellett a felső szintű alkalmazottak számára is elérhetővé lehet tenni.
Az SERP a halasztott kompenzációs terv egyik formája. Ez nem minősített terv. Vagyis a társaság vagy a munkavállaló számára nincs külön adómegállapítás, amely a 401 (k) terv alapján elérhető.
Megértés (SERP)
A vállalatok a SERP tervet használják a kulcsfontosságú vezetők jutalmazására és megtartására. Mivel ezek a tervek nem minõsíthetõk, szelektíven ajánlhatók fel azoknak a kulcsfontosságú vezetõknek, akiknek a társaság minõsített tervéhez való hozzájárulását, például a 401 (k) -ot, a maximális éves hozzájárulás vagy a jövedelemjogosultsági korlátok, vagy mindkettõ korlátozzák.
Általában a társaság és az ügyvezető egy olyan megállapodást ír alá, amely bizonyos mértékű kiegészítő nyugdíjazási jövedelmet ígér az ügyvezetőnek, különféle jogosultsági feltételek alapján, amelyeknek a vezetőségnek teljesülnie kell. A társaság a tervet a jelenlegi cash flow-kból vagy egy pénzértékű életbiztosítási kötvény finanszírozásával finanszírozza. A pénzt és a rá kivetett adókat elhalasztják. Nyugdíjba vonulása után az ügyvezető fél visszavonhatja a pénzt, és rendes jövedelemként fizeti meg az állami és szövetségi és állami adókat.
A SERP előnyei
Kiegészítő végrehajtói nyugdíjazási tervek azok a vállalatok, amelyek ösztönzik a kulcsfontosságú vezetõket. Mivel nem képzettek, nem igényelnek IRS jóváhagyást és minimális jelentéstételt.
A társaság ellenőrzi a tervet, és képes elszámolni egy éves kiadást, amely megegyezik a jövőbeni juttatási kifizetések folyamának jelenértékével. Az ellátások kifizetésekor a társaság képes levonni azokat költségként.
Ha pénzbeli értékű életbiztosítási kötvényt használnak az ellátások finanszírozására, akkor a társaság részesül az adó halasztott felhalmozódásáról a kötvényen belül. A legtöbb esetben a politikát úgy lehet felépíteni, hogy a társaság megtérítse költségeit.
A vezetők számára a terv testreszabható a konkrét igények kielégítésére. Az előnyök a végrehajtó hatalomra vonatkoznak, jelenlegi adóügyi következmények nélkül. Ha készpénzértékű életbiztosítási kötvénnyel finanszírozzák, akkor a haláleseti juttatások folyamatos kiegészítő kifizetést vagy átalányösszeget fizetnek a család számára a végrehajtó idő előtti halála esetén.
A SERP hátrányai
A SERP finanszírozásakor a vállalat nem kap azonnali adólevonást. Az életbiztosítási kötvényen belül a SERP-hez felhalmozódó pénzeszközök nem védettek a társasággal szemben fennálló hitelezői követelésekkel szemben.
Kulcs elvihető
- Az SERP egy nem képesített nyugdíjazási terv, amelyet hosszú távú ösztönzőként kínálnak a vezetőknek. A 401 (k) pontban vagy más minősített tervben foglaltakkal ellentétben a SERP-k nem kínálnak azonnali adókedvezményeket a társaságnak vagy a vezetőségnek. a társaság üzleti ráfordításként vonja le őket.
Példa egy SERP-re
Az SERP általában készpénzértékű életbiztosítási kötvény formájában valósul meg. A társaságok megállapodott összegű biztosítási kötvényt vásárolnak az alkalmazott számára. A társaság adókedvezményekben részesül, mivel fizeti a biztosítási díjakat. Még ha a munkavállaló is kilép, a társaság továbbra is hozzáférhet a biztosítás készpénzértékéhez. Ha a munkavállaló elmúlik, akkor a vállalkozás kedvezményezettje a kifizetésnek, és adókedvezményeket is kap.
