Ha ez vonatkozik rád, olvassa el tovább, hogy megtudja, hogyan működnek ezek a szabályok, és hogyan lehet őket alkalmazni az Ön helyzetére.
A kijelölt kedvezményezett meghatározása
Általában, ha egynél több kijelölt kedvezményezett van egy nyugdíjszámlán, akkor a halál utáni megoszlások meghatározására a legidősebb kedvezményezett várható élettartamát veszik figyelembe. Ez hátrányos lehet az egyén számára, aki szignifikánsan fiatalabb, mint a többi kedvezményezett, vagy az egyén számára, aki a többszörös kedvezményezettek egyike, és a többi kedvezményezett szervezet, például jótékonysági szervezetek.
Ezt a hátrányt meg lehet kerülni, ha a nyugdíjszámla-tulajdonos halálát követő év 30. szeptemberét megelőzően az idősebb és / vagy a nem személyek kedvezményezettjei a következő tevékenységek egyikét hajtják végre:
- Vegye át az örökölt vagyonrész teljes részét. Rendszeresen utasítsa el az örökölt vagyonrészét.
Az örökölt vagyon visszautasításának meg kell felelnie bizonyos szövetségi és állami követelményeknek. A nyilatkozatokkal kapcsolatos további információkért lásd: Örökölt nyugdíjba vonulás elhárítása.
Azokat a kedvezményezetteket, akik ezen a 30. szeptemberi határidőn túl maradnak, csak akkor veszik figyelembe, amikor a kedvezményezettek várható élettartama felhasználható a halál utáni kedvezményezettek megoszlásainak kiszámításához.
A szabályok bemutatása
A következő példák bemutatják a több kedvezményezett számára történő terjesztési lehetőségek szabályait:
1. példa: Két kedvezményezett, egy jótékonysági
John ebben az évben 65 éves korában halt meg, és az egymillió dollárra becsült IRA kedvezményezettjei kedvenc jótékonysági szerepe és 45 éves fia, Tim. Tim és a jótékonysági szervezetek mindegyikét meghatározták, hogy kapják az IRA 50% -át.
Mivel John meghalt a szükséges kezdőnap (RBD) előtt, és egyik kedvezményezettje nem személy (jótékonysági szervezet), az egymillió dollárt teljes összegben el kell osztani a John halálát követő ötödik év december 31-ig. Ha Tim lett volna az IRA egyetlen kedvezményezettje, akkor az alábbiak egyikét tehette volna meg:
- Ossza fel az összeget a fent említett ötéves időszakon belül.Stratch-eloszlásokat kell nyújtani a várható élettartama alatt. Mivel Tim a következő évben eléri a 46 éves életkorát, várható élettartama 37, 9 év. (Lásd az IRS "Egységes élettartam-táblázat" című részt az IRS 590-es kiadványában.)
Tim azonban nem veszíti el minden. Előfordulhat, hogy a várható élettartama felhasználható, ha a jótékonysági szervezet a következők egyikét hajtja végre:
- A felét a következő év szeptember 30-ig teljes körűen elosztja. Megfelelően elutasítja a felét a következő év szeptember 30-ig.
Tim felkérheti a jótékonysági szervezetet, hogy tegye meg a fenti tevékenységek egyikét, hogy megengedje neki, hogy élvezze életének várható élettartamát.
2. példa: A számlatulajdonos az RBD után meghal
A tények ugyanazok, mint az 1. példában, azzal a különbséggel, hogy John 74 éves korában halt meg. Mivel John a VBD után halt meg, és egyik elsődleges kedvezményezettje nem személy, a halál utáni megoszlásokat át kell venni John fennmaradó várható élettartamába.. Ezeknek az eloszlásoknak a következő évben kell kezdődnie, amikor John várható élettartama 13, 4 év. Tim azonban megengedheti a 37, 9 éves élettartamának megoszlását, ha a jótékonysági szervezet az alábbi tevékenységek egyikét hajtja végre:
- A felét a következő év szeptember 30-ig teljes körűen elosztja. Megfelelően elutasítja a felét a következő év szeptember 30-ig.
3. példa: Négy családtag kedvezményezettekként
Jake ebben az évben 75 éves korában halt meg, három gyermekét és házastársát, Maryt az IRA kedvezményezettjeinek hagyva. A jövő év gyermekeinek életkora 30, 32 és 36 év. Mária jövő éve 60 éves. Minden kedvezményezettnek megosztást kell kapnia Mary 25, 2 éves várható élettartama alatt.
A 30 éves gyermek azonban felhasználhatja 53, 3 éves várható élettartamát a halál utáni eloszlás kiszámításához, ha Mary és az idősebb gyermekek az alábbiak egyikét teszik:
- A következő év szeptember 30-ig végezzen teljes adagolást. Helyesen utasítsák el adaguikat a következő év szeptember 30-ig.
Ha azonban szeptember 30-ig nem lépnek intézkedésre, akkor minden kedvezményezett felhasználhatja saját várható élettartamát, ha minden részletüket a következő év december 31-ig külön számlákra osztják el.
Alsó sor
Másrészről, ha részük jelentéktelen összeg, vagy nonprofit szervezetek jótékonysági szervezetei, amelyek nem fizetnek jövedelemadót, akkor elszállásolhatók. Alternatív megoldásként, ha több személy kedvezményezett, minden kedvezményezett a tulajdonos meghalását követő év december 31-ig külön számlákra átviheti összegét, ezáltal lehetővé téve minden kedvezményezett számára, hogy saját élettartamát felhasználhassa.
Végül feltétlenül konzultáljon egy illetékes adószakértővel, mielőtt bármilyen döntést hozna a nyugdíjazási eszközeivel kapcsolatban, ideértve az örökölt vagyonát is.
