Mi az elítélt bevétele?
Az elhunyton belüli jövedelem (IRD) azon adómentes jövedelemre utal, amelyet az elhunyt élete során keresett vagy kapott. Az IRD-t annak a kedvezményezettnek vagy jogalanynak adóztatják, aki örökölte ezt a jövedelmet.
Az IRD ugyanakkor szövetségi ingatlanadó szempontjából is számít az elhunyt vagyonának, potenciálisan kettős adózási találatot eredményezve. Szerencsére a kedvezményezett adókedvezményben részesítheti az IRD-t megfizetett ingatlanadóból. A kedvezményezettnek az IRD-t be kell jelentenie annak az évnek a jövedelmeként, amelyben a személy azt megkapta.
A jövedelem megértése az elítéltől (IRD)
Az elhunyt illető jövedelmet az IRC 691. szakasza határozza meg. A források a következőket tartalmazzák:
- Be nem szedett bérekBérekBónuszokBizottságokAkciódíjSegénybefizetésNem beszedött bérleti díj
Kulcs elvihető
- Az elítéltől való jövedelem (IRD) az IRA juttatásokból származó eladási jutalékokból származó bármely jövedelem, amelyet az elhunytnak tartoznak halálának időpontjában. Az IRD-t úgy adóztatják, mintha az elhunyt még mindig él. A kedvezményezettek a legtöbb esetben az IRD jövedelmének adók fizetéséért felelnek.
A források a következőket is tartalmazzák:
- Növényekre vonatkozó kifizetésekKedvelt kamatok és felhalmozott osztalékokNem bizonyos halasztott kompenzációk és részvényopciós tervek részarányaAz egyéni tulajdonos követelései Ingatlan értékesítéséből származó haszon (ha az eladást halál előtt feltételezik, de a bevételt csak halál után gyűjtik be)
Az elhunyton belüli jövedelem (IRD) azon adómentes jövedelemre utal, amelyet az elhunyt élete során keresett vagy kapott.
Az IRD adóztatása
Az IRD-t úgy kell adóztatni, mintha az az elhunytot adóztatná, ha még mindig életben van. Például a tőkenyereséget adóztatnák, mivel a tőkenyereséget és a behajthatatlan kompenzációt rendes jövedelemként adóztatnák a kedvezményezett adóbevallásáig abban az évben, amikor azt kapott. Az IRD-k esetében nincs fokozott növekedés.
Hogyan működik az IRD az IRA-k és 401 (k) s esetén
Az IRD-k további általános példái az adóhalasztott nyugdíjazási tervekből, például a 401 (k) pontból és a hagyományos egyéni nyugdíjszámlákból (IRA) származó elosztások, amelyeket a számlatulajdonos kedvezményezettje továbbít. Ha egy személy meghal, és egymillió dollár IRA-t hagy maga után a kedvezményezettjének, az örökös lesz a felelős az adófizetésért a számláról elvégzett minden kifizetés után.
A kedvezményezettnek általában egy bizonyos ponton meg kell kezdenie a szükséges minimális eloszlásokat (RMD). Az élő házastárs, aki az egyetlen kedvezményezett, bizonyos jogokkal rendelkezik, amelyek nem részesülnek más típusú kedvezményezetten. Például egy házastárs áthelyezheti az elhunyt IRA vagyonát saját IRA-ba, és elhalaszthatja az RMD-k 70, 5 éves koráig. Akárhogy is, mindegyik kedvezményezettnek külön RMD szabályai vannak, amelyeket be kell tartania, és felelősek lennének az alkalmazandó adókért.
Ha az elhunyt a 70, 5 éves korban vagy azt követően halt meg, akkor a halálév RMD-jét figyelembe veszik a birtokukban. Ha ez az elhunyt birtokát a szövetségi mentesség meghaladja (11, 4 millió USD 2019-ben és 11, 58 USD 2020-ban), akkor 40% -os ingatlanadó lép be.
Ennek a hatásnak a minimalizálása érdekében az egyének és a házaspárok ingatlantervezési stratégiákat dolgoznak ki, amelyek magukban foglalják az eszközök vagyonkezelőbe történő átruházását. Az egyik lehetőség a hitelbiztosítási bizalom, amely elhalasztja az ingatlanadókat a túlélő házastárs haláláig.
