Tartalomjegyzék
- C Corporation
- S Corporation
- Egyetlen tulajdonos
- Több tulajdonossal rendelkező LLC
- Alsó vonal
A kérdésre adott válasz valójában attól függ, hogy milyen jogi személy működik vállalkozásán keresztül. A vállalkozások az alábbiak szerint működhetnek:
- Egytagú korlátolt felelősségű társaság, amelyet egyéni vállalkozásként adóztak, egyedüli vállalkozást
Kulcs elvihető
- Ha olyan vállalkozása van, amely házat ad el magának, adóköteles lehet attól függően, hogy a vállalkozás hogyan szerveződött. Minden jogi személy egyedi adózási előnyökkel és hátrányokkal rendelkezik, a vállalkozás jellegétől függően. Válaszoljunk erre a kérdésre, jogi személy jogi személyenként. Lehet, hogy adóköteles a tőkenyereség-adóra, és elveszítheti bizonyos adómentességeket is, amelyeket akkor kaphat, ha a ház személyes tulajdonában lenne.
C Corporation
Nem lenne hosszú távú tőkenyereség-adó az eladásról, hanem rendszeres társasági adó lenne, ha haszonszerzés történik a házon. Ok: A C társaságok számára nincsenek kedvezményes tőkenyereség-adókulcsok. Általában a hagyományos C társaságon keresztül működő vállalkozások által elismert összes jövedelmet a társasági jövedelemadó-kulcs szerint adják meg - egy 21% -os átalányt, 2018-tól kezdődően. A társaság által a részvényeseknek történő bármely eladás adóköteles lenne, ha nyereség az eladásból, beleértve egy házat.
Ezenkívül az eladási árnak reprezentálnia kell az úgynevezett szokásos piaci árnak, azaz azt kell képviselnie, amit egy független harmadik fél fizetne a házért. Nem kell 100 USD-t fizetnie egy 25 000 négyzetláb hosszú lakásért, úszómedencével és három autóval rendelkező garázs mellett, vagyis ha az IRS a ház eladási árát nem szokásos piaci feltételek mellett határozta meg, akkor van egy sor disztribúció- kapcsolódó kérdések, amelyek alkalmazhatók lehetnek.
S Corporation
Ha egy ház egy S társaságnak eladna valamelyik részvényese számára, akkor hosszú távú tôkenyereségnek számít (ha a társaság egy évnél hosszabb ideig a házat birtokolja). Egy S társaság általában nem fizet jövedelemadót; minden jövedelem és veszteség tételt átadnak az egyes részvényeseknek. Tehát ezt a nyereséget átadják az érintett részvényesnek, akinek ezt be kell jelentenie az egyéni jövedelemadó-bevallásában. itt vannak más kérdések, például az értékcsökkenés visszaszerzése, ha a házat üzleti célra használják.
Egytagú LLC és egyéni vállalkozás
Az egytagú társaságokat és az egyéni vállalkozásokat szövetségi szinten ugyanolyan módon adóztatják. Ha a házat üzleti célra használják, és egy LLC tulajdonában volt (vagyis a cím a LLC nevében volt), akkor az eladás nyereségét az LLC tulajdonosának jelentenie kell az egyénről jövedelemadó visszatérítés. Ha a ház egy évnél hosszabb ideig az LLC tulajdonában lenne, akkor a tulajdonos a nyereséget hosszú távú tőkenyereségként kezeli.
Az egyéni vállalkozást illetően a ház csak annak a személynek a nevét lehet megnevezni, aki az egyéni vállalkozást működtette. Mivel a tulajdonjog nem változik, addig nincs eladás és tőkenyereség-kibocsátás, amíg az egyén független harmadik félnek eladja a házat. Az értékcsökkenési szabályokat akkor kell alkalmazni, ha a házat az üzlet használja, akár egy LLC, akár egyéni vállalkozás.
Több tulajdonossal rendelkező társaság, társasági és közszféraként adóköteles
A társaságokra alkalmazandó szabályok ebben a forgatókönyvben azonosak lennének, vagyis a hosszú távú tőkenyereséget csak az LLC-ben adóztatnák.
A társaságok hasonlóak az S társaságokhoz abban, hogy az egyes jövedelem és veszteségeket nem a társaságon belül adóztatják, hanem átadják az egyes partnereknek, és adóztatják az egyedi jövedelemadó-bevallásuk alapján. Így minden háznak a társaság általi eladása az egyes társaságokra adóztatandó, és nem a társaságnak. Ha a társaság egy évnél hosszabb ideig birtokolja a házat, akkor a nyereség jogosult lenne a hosszú távú tőkenyereség-adókulcsra, amely jelenleg 15%.
Alsó vonal
A vállalkozás tulajdonában lévő ház esetében az igazi problémás probléma a lakás eladási kizárásának elvesztése. Ez a rendelkezés lehetővé teszi az elsődleges lakóhelyüket eladó háztulajdonosok számára, hogy nagymértékben kizárják az adózásból származó nyereséget (250 000 USD, ha egyedülálló; 500 000 USD, ha együttesen házasodnak be.) Ha a ház üzleti vállalkozás tulajdonában van, akkor ez a ház eladási kizárása elveszik, mint minden adóügylet esetén, magától értetődik, hogy az egyéneknek kérniük kell a CPA-t vagy az adóügyvédet.
További információkért lásd: "Be kell építenie vállalkozását?"
