Tartalomjegyzék
- SEP beállítása és kezelése
- Hozzájárulás korlátai
- Nem támogatható alkalmazottak
- Hogyan működik a SEP?
- A SEP-hozzájárulások levonása
- A terv költségeinek levonása
- Jelentési követelmények
- A SEP IRA hátrányai
- Alsó vonal
A SEP-k számos más vonzó funkciót is kínálnak, amelyeket itt áttekintünk, valamint más olyan tényezőket, amelyeket figyelembe kell venni, mielőtt SEP-t választanának vállalkozása számára.
Kulcs elvihető
- A szeptemberi IRA-k vonzóak az önálló vállalkozók, a szabadúszó vállalkozók és a kisvállalkozások számára, mivel könnyen felállíthatók és kezelhetők.A munkaadók az egyes támogatható munkavállalók bruttó éves bérének 25% -áig, és nettó kiigazított éves önmaguk akár 20% -áig járulhatnak hozzá. - munkavállalói jövedelem, ha önálló vállalkozók, feltéve, hogy a járulékok nem haladják meg az egy főre eső 56 000 dollárt. Bizonyos munkavállalói kategóriák nem jogosultak a SEP-ben való részvételre, ideértve azokat is, akik 21 évesnél fiatalabbak vagy 600 dollárnál kevesebbet fizetnek A munkaadók levonhatják a tervbe befizetett összegeket üzleti költségekként.A SEP valószínűleg nem kívánatos, mivel azonnali jövedelemszerzést biztosít, nem engedi meg kölcsönök felvételét, és a munkavállalók már alig is jogosultak lehetnek rá egy hét.
SEP beállítása és kezelése
Az SEP egy egyéni nyugdíjszámlán (IRA) alapuló nyugdíjazási terv, amelybe az üzleti tulajdonosok adóztatás előtti hozzájárulást fizethetnek mind maguk, mind támogatható munkavállalóik számára. Ideális önálló vállalkozók, szabadúszók és kisvállalkozások tulajdonosai számára, mivel könnyű létrehozni és kezelni. Bármely üzleti tulajdonos, ideértve az egyéni vállalkozásokat, a vállalatokat és a társulásokat is, létrehozhat egy SEP-t. A minősített tervektől eltérően az SEP nem igényel megkülönböztetésmentes tesztet vagy 5500 beadvány benyújtását. A SEP IRA létrehozása ugyanolyan egyszerű lehet, mint kitölteni az IRS 5305-SEP űrlapot, és másolatot szolgáltatni az alkalmazottak számára.
A munkavállalók felelősek az IRA létrehozásáért, hogy megkapják a munkáltatói hozzájárulásokat (az alkalmazottak nem fizetnek SEP járulékokat, de ha a SEP IRA lehetővé teszi, akkor képesek lehetnek rendszeres IRA járulékot fizetni számlájukra, a maximális éves korlátig). Az SEP IRA számlák ugyanazokat a beruházási, elosztási és átadási szabályokat követik, mint a hagyományos IRA. A SEP-t létrehozó munkáltató azonban nem felelős azért, hogy segítséget nyújtson a befektetési terv hozzájárulásaiban. Az egyes résztvevők kiválaszthatják IRA-szolgáltatójukat és irányíthatják befektetéseiket.
Mint sok más munkáltatói tervnél, a munkáltatónak a vállalkozás adóbevallásának határidejéig, beleértve a meghosszabbításokat is, meg kell finanszíroznia a SEP-t.
Hozzájárulás korlátai
A SEP IRA-k vonzóan magas hozzájárulási korlátokkal rendelkeznek. A munkáltatók hozzájárulhatnak az egyes támogatható munkavállalók bruttó éves fizetésének 25% -áig, és önálló vállalkozók nettó kiigazított éves önfoglalkoztatási jövedelmének legfeljebb 25% -áig, ha a járulékok nem haladják meg az 57 000 USD-t 2020-ra. A munkaadói hozzájárulásoknak az első 285 000 USD kompenzáció 2020-ban, és évente kiigazításra kerül.
A munkáltató minden évben eldöntheti, hogy hozzájárul-e a SEP-hez, ami előnyt jelenthet egy új vállalkozás számára, amely nem mutatott tendenciát az éves jövedelmében. E rugalmasság miatt a munkáltató dönthet úgy, hogy lemond a SEP-hozzájárulásról olyan években, amikor a vártnál alacsonyabb profit keletkezik. A SEP-hozzájárulások teljesítésekor azonban a kompenzáció azonos százalékán kell alapulniuk az összes fedezett munkavállaló számára. Sőt, minden olyan tervben részt vevő résztvevőnek, aki abban az évben dolgozott a vállalkozás számára, amelyért hozzájárulást fizetnek, SEP-járulékot kell kapnia, még akkor is, ha elhagyja a munkáját vagy meghal, mielőtt a hozzájárulást megtennék.
Nem támogatható alkalmazottak
Egyes munkavállalói kategóriákat ki lehet zárni az éves SEP-tagságból, ideértve azokat, akik:
- Kollektív szerződés hatálya alá tartozik (szakszervezeti alkalmazottak) 21 év alatti. 600 évnél kevesebbet keresnek (az inflációt indexálva).Az előző öt évből kevesebb mint háromnál dolgoztak.A külföldi illetőségű külföldiek nem rendelkeznek amerikai jövedelemmel
Hogyan működik a SEP?
Íme egy példa: Az ABC Inc. SEP IRA keretében az egyénnek az előző öt évből háromnak dolgoznia kell ahhoz, hogy az adott évre SEP hozzájárulást kapjon. Jane R. részmunkaidőben az ABC Inc.-nél dolgozott 2015-ben, 2016-ban, 2017-ben és 2018-ban.
Feltéve, hogy Jane teljesíti a többi támogathatósági követelményt, akkor jogosult 2019-es hozzájárulásra, mert a 2019 előtti öt évből legalább háromévet dolgozott. Az SEP IRA-k esetében a szolgálati év bármely időszak lehet, ami azt jelenti, hogy az a munkavállaló, aki Az egy év alatt egy hétig dolgozott szolgálati év teljesítésének számít.
A munkáltató dönthet úgy, hogy kevésbé korlátozó jogosultsági követelményeket alkalmaz, hogy több munkavállaló vehessen részt SEP-tervben.
A SEP-hozzájárulások levonása
A vállalkozás típusa határozza meg, hogy a munkaadó milyen formában használja a SEP-járulékok levonását.
- Az egyéni vállalkozó a SEP-járulékot maga nevében igényli az IRS 1040-es formanyomtatványon. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó közjogi alkalmazottainak nevében történő SEP-hozzájárulásokra (az IRS kifejezés alkalmazottra, nem pedig független vállalkozóra) van szükség a C. listán..A társasági társaság résztvevői levonják az egyedi SEP-hozzájárulásaikat az IRS 1040-es formanyomtatványon. A közjogi alkalmazottak nevében teljesített hozzájárulások esetén a társaság az IRS 1065-es formanyomtatvány levonását követeli. 1120-S. formanyomtatvány. C vállalatnál az összes SEP-hozzájárulást az IRS 1120-as formanyomtatványon igénylik.
Jó ötlet konzultálni az adószakértővel annak biztosítása érdekében, hogy megfelelő formanyomtatványokat töltsenek be a SEP-járulékok beszámolására és levonására.
A terv költségeinek levonása
Az üzleti tulajdonos jogosult adójóváírást kapni a SEP létrehozása során felmerült költségekre, és levonhatja a terv költségeit, ideértve a tervbe befizetett hozzájárulásokat is.
Jelentési követelmények
A munkáltató számára az adóbevallás az SEP-hozzájárulásoknak az üzleti adóbevalláson történő beszámolására korlátozódik. Az egyes résztvevők számára az IRA letétkezelője vagy megbízottja SEP IRA hozzájárulásokat számol be az IRS 5498-as nyomtatványon és a terjesztéseket az IRS 1099-R nyomtatványon. A munkaadóknak és a munkavállalóknak szem előtt kell tartaniuk, hogy a letétkezelők a befizetésüket a beérkezésük évében számolják be. Ha például az ABC Inc. 2019. májusában nyújtja be a 2018. évi SEP-hozzájárulásait, akkor az 5498-as nyomtatvány nem felel meg a munkáltató által 2018-ra bejelentett összegnek. A munkaadóknak ezért a SEP-hozzájárulások nyomon követése érdekében nyilvántartást kell vezetniük.
A SEP IRA hátrányai
A munkáltató szempontjából a SEP IRA-k határozott hátrányai vannak. Ők:
Azonnali Vesting
A munkavállalók fluktuációjának és az új alkalmazottak képzésével járó költségek csökkentése érdekében egyes munkáltatók azt akarják, hogy a munkavállalóik több éven át foglalkoztatjanak, mielőtt a munkáltatói járulékok megfizetésére kötelezik őket. A SEP IRA-k esetében azonban a járulékok azonnal 100% -ban megtérülnek, ami azt jelenti, hogy a jövőbeni részesedés nem eszköz a munkavállalók forgalmának csökkentésére. A letétbe helyezést követően a járulékok a munkavállalónak tartoznak.
Nincs megengedett hitel
A minősített tervektől eltérően - amely alatt a résztvevők, ideértve az üzleti tulajdonosot is, kölcsönbe vehetik a fennálló egyenlegük 50% -át vagy 50 000 USD-t - a SEP, mint minden IRA-alapú terv, nem rendelkezik ezzel a funkcióval.
Munkavállalói jogosultsági követelmények
Minősített terv szerint a munkáltató megkövetelheti az alkalmazotttól, hogy legalább 1000 órás munkát végezzen az egyéves szolgálat megszerzése érdekében. A SEP IRA esetében a szolgálati év bármely olyan időszak, bármennyire is rövid. Ez a terv finanszírozásával járó megnövekedett költségeket eredményezhet, ami hátrányos lehet, különösen a részmunkaidős vagy idénymunkásokat alkalmazó vállalkozások számára.
Alsó vonal
Mint sok kisvállalkozás tulajdonosának, élvezheti a SEP IRA egyszerűségét és olcsó kezelését. Noha kényelmes lehet a SEP létrehozása, konzultáljon az adószakértővel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a választott terv megfelel-e üzleti profiljának. Ha inkább a minősített tervet részesíti előnyben a SEP IRA-nál, de elmulasztotta a minősített terv felállításának határidejét, akkor finanszírozhatja a SEP-t, és az egyenleget a későbbiekben összeállított minősített tervre teheti át.
