Mi az a hitelvesztés-tartalék?
A hitelveszteség-céltartalék egy olyan költség, amelyet a behajthatatlan hitelek és kölcsön-kifizetések céltartalékként különítettek el. Ez a céltartalék számos potenciális hitelveszteséggel kapcsolatos tényező fedezésére szolgál, ideértve a rossz hiteleket, az ügyfelek nemteljesítését és a kölcsön korábban becsültnél alacsonyabb összegű kölcsönfeltételeit. A hitelveszteségre képzett céltartalék a hitelveszteség-tartalék kiigazítása, és értékelési céltartalékként is ismert.
Hitelvesztés-tartalék
Hogyan működik a hitelvesztés-biztosítás
A bankipar hitelezői hozamot generálnak a kamatból és kiadásokból, amelyeket a hitelezési termékek kapnak. A bankok széles körű ügyfelek számára nyújtanak hiteleket, beleértve a fogyasztókat, a kisvállalkozásokat és a nagyvállalatokat. A hitelezési szabványok és a beszámolási követelmények folyamatosan változnak, és a korlátok szigorúan szigorultak a 2008. évi pénzügyi válság teteje óta. A Dodd-Frank törvény alapján a bankokra vonatkozó továbbfejlesztett szabályozás a hitelezési normák fokozására összpontosított, amelyek magasabb hitelminőségű hitelfelvevőket igényeltek, és emellett növelték a bank tőke likviditási követelményeit is.
E javulások ellenére a bankoknak továbbra is elszámolniuk kell a hitel nemteljesítését és a hitelezés eredményeként felmerült költségeket. A hitelvesztési céltartalékok a bankok pénzügyi veszteségtartalékában a bankok pénzügyi kimutatásaiban szereplő standard számviteli kiigazítások. A hitelveszteségre képzett céltartalékot következetesen a bank hitelezési termékeinek veszteségre vonatkozó változó előrejelzései beépítésére készítik. Míg a hitelezési előírások jelentősen javultak, a bankok továbbra is késedelmesen fizetnek kölcsönöket és fizetési késedelmeket tapasztalnak.
Hitelveszteség-tartalékok a számvitelben
A hitelveszteség-tartalékokat általában a bank mérlegében veszik nyilvántartásba, amely a hitelveszteség céltartalékával növekszik, vagy pedig a nettó követelések összegével csökkenhet negyedévenként.
Hitelvesztés céltartalékot képeznek folyamatosan a becslések és a számítások frissítése érdekében, a bank ügyfél-nemteljesítésére vonatkozó statisztikák alapján. Ezeket a becsléseket a hitelfelvevők különböző szintjei átlagos múltbeli mulasztási aránya alapján számítják ki. A késedelmes fizetésekkel járó hitelveszteségeket és a behajtási költségeket szintén belefoglalják a hitelveszteség-céltartalékbecslésekbe, és hasonló módszerrel számolják, amely figyelembe veszi a bank hitelképes ügyfeleinek korábbi fizetési statisztikáit.
Összességében azáltal, hogy a hitelvesztés-tartalékokat elkülöníti és a becsléseket folyamatosan frissíti a hitelveszteség-céltartalékok révén, a bankok biztosíthatják, hogy pontos értékelést nyújtsanak általános pénzügyi helyzetükről. Ezt a pénzügyi helyzetet gyakran nyilvánosan nyilvánosságra hozzák a bank negyedéves pénzügyi kimutatásain keresztül.
